陌上花开：回复郭老师 9月份有一笔利益收入，没有计提。

郭老师：回复陌上花开收入不能抵扣所得税

优然：回复宋生老师 想要计提 、

宋生老师：回复优然你好！借管理费用-残保金 贷其他应付款 -残保金

向日葵：回复meizi老师 软件公司不生产，那计提的工资、社保、折旧都可以通过主营业务成本科目核算吗？

meizi老师：回复向日葵你好 是的 计入主营业务成本 。你门比如软件开发软件服务这类的人员 计入主营业务成本核算的

向日葵：回复meizi老师 好的知道了，谢谢!

meizi老师：回复向日葵没事 希望能帮到你

米嘟妈妈：回复雪雪老师 问了四五遍会计学堂老师这个问题，每个老师的答案都不一样，有做其他应收款的，有做应付股利的，还有做所得税费用的，您这还有应付利润，我这只是做股票股利收入需缴纳个税的计提？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，这个问题没有特定答案，每个老师的理解都不同，合伙企业对外投资取得股息红利，应该按照股息红利缴纳个税， 合伙企业至少要有两名以上合伙人，需要先分后税，意思是再分配给合伙人的同时需要先代扣代扣个税，然后去自然人电子税局扣缴客户申报缴纳。 会计科目不管是计入应付利润或者应付股利科目都好，只是一个过渡科目，只要税不少交即可。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 能否先计入其他应收款，等到年终分红，计提时，借：利润分配，贷：应付股利或应付利润，分配时，借：应付股利或应付利润，贷：银行存款

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，取得股息收入应该计入投资收益，等到年终分红，计提时，借：利润分配，贷：应付股利或应付利润，分配时，借：应付股利或应付利润，贷：银行存款

米嘟妈妈：回复雪雪老师 是的，我说的是股息收入的个税计提时计入借：其他应收款，贷：应交税费-个税，缴纳个税时，借：应交税费-个税，贷：银行存款

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，如果按照您这个，其他应收账款是不平的，还需要再做一笔  借：应付利润——**合伙人 贷：其他应收账款，这样的话，才会平的，可以这样做。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 对，在分配时，借：应付股利或应付利润，贷：其他应收款，银行存款，您觉得有无必要先计入其他应收款？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，同学，说实话，没有必要，老师给您的分录是最简洁的分录了，怎么做，您自己决定。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 请问应付股利和应付利润有何区别？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，应付利润是利润分配下的二级明细科目，是提取的就分配的利润金额，应付股利是负债类一级科目，是应付给股东的红利。两者都是利润分配，但两者的用于对象不同。应付股利用于股份有限公司，而应付利润适用于其他类型企业、比如有限责任公司、合伙企业等，应付股利属于流动负债。 这两个科目基本上是一回事。 在《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理中 ，因企业会计准则发布时是要求在上市公司执行的，鼓励非上市公司执行， 对于上市公司来讲，应付的利润就是股利，所以《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理中，设置应付股利科目。 2013年生效的《小企业会计准则》附录-会计科目、财务报表和主要账务处理中 ，没有应付股利，设置应付利润科目核算 。因为执行《小企业会计准则》的都是小公司，小公司是肯定没有上市的，所以称不上是应付股利，故将该科目称为应付利润。 公司在设置科目时，可根据公司情况，如果不是上市公司，就用应付利润，如果是上市公司，就用应付股利。 即使是非上市公司，用了应付股利科目，也没什么大关系，两者意思是一样的。 应付利润数据怎么得来 应付利润是指企业除按 税法规定交纳税金外，还必须支付给投资者的利润，作为投资者应分享 所得税后的 利润分配。包括应付国家、单位以及个人投资的利润，企业与其他单位或个人的合作项目支付的利润。 应付利润的数据，根据投资协议、章程或其他约定的办法，按照提取 盈余公积以后 未分配利润计算进行分配的。

米嘟妈妈：回复小林老师 请问买股票时扣的手续费计入哪个科目

小林老师：回复米嘟妈妈您好，计入投资收益

小林老师：回复米嘟妈妈您好，购入股票目的？

米嘟妈妈：回复小林老师 合伙人用企业名义投资，跟公司业务无关

米嘟妈妈：回复小林老师 不能记入投资收益吧

小林老师：回复米嘟妈妈您好，应当计入投资收益，只不过这部分应当按利息计算个人所得税

米嘟妈妈：回复小林老师 您的意思是股息应该扣除这个手续费后金额缴纳个税股息红利吗？

小林老师：回复米嘟妈妈您好，是不扣除这个手续费

又见花开：回复王瑞老师 借其他应收款 贷营业外收入这样行吗

又见花开：回复王瑞老师 小企业会计准则

王瑞老师：回复又见花开小企业会计准则也可以按照上的做，不是借其他应收款

端庄的白昼：回复郭老师 要交企业所得税的 怎么计提呢

郭老师：回复端庄的白昼借所得税费用贷应交税费 12月份做

端庄的白昼：回复郭老师 我应该是结转损益，结转本年利润之后，按利润表的利润总额，来计提企业所得税，对吗？

郭老师：回复端庄的白昼之前没有亏损的 利润总额*税率-之前预交

端庄的白昼：回复郭老师 新办企业 之前没有亏损，那就是直接增加一个分录，计提企业所得税就行了。不用再结转损益 本年利润了吧

郭老师：回复端庄的白昼需要 月末都要结转损益的

端庄的白昼：回复郭老师 我的意思是，我第一次不是结转了损益么，然后看到利润表要交企业所得税，我再做计提企业所得税分录之后，我还要再重新结转一次损益吗

郭老师：回复端庄的白昼先计提 后结转损益

端庄的白昼：回复郭老师 那我要把第一次结转损益的分录删了？？再计提再结转损益？

郭老师：回复端庄的白昼你好，反结账就可以的

端庄的白昼：回复郭老师 老师我没懂你的意思，我现在已经反结账到12月了，我现在是先结转了一次损益，然后去看利润表当中的利润总额数是正数，然后我再做一个计提所得税分录，把之前结转损益的分录删掉，再做一个结转损益的分录？再出报表？

郭老师：回复端庄的白昼你现在做一个计提所得税的，然后结转损益

郭老师：回复端庄的白昼只结转一次就可以了

端庄的白昼：回复郭老师 那我不先结转，那我怎么知道我的利润总额是多少？没懂

郭老师：回复端庄的白昼你一月份做 先去统计年累计收入和利润总额 填写所得税主表就可以算出来

简单平凡：回复辜老师 但我记得我第三步没有做

辜老师：回复简单平凡第三部就是月末结转到本年利润的，是不是跟其他损益科目一起结转了

简单平凡：回复辜老师 第三部不做的话，就是借企业所得税，贷银行存款，损益类的，到时候不是一起结转了啊

辜老师：回复简单平凡是的，损益类科目会一起结转的

简单平凡：回复辜老师 这样结转的话，就不用做第三步了是吧，

辜老师：回复简单平凡是的，这样可以不用做第三部

米嘟妈妈：回复朴老师 不是，是股息收入

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好 借银行 贷投资收益

米嘟妈妈：回复朴老师 我是问这部分收入计提缴纳个税的会计分录

朴老师：回复米嘟妈妈借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税 借应交税费个人所得税 贷银行存款

米嘟妈妈：回复朴老师 这个股息红利不是不并入收入吗，怎么计入所得税费用？有无相关法律法规？

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好这个计提就是所得税费用