巴布豆：回复郭老师 借方挂的不含税金额入合同成本，还有待认证进项税，贷方应付账款。

郭老师：回复巴布豆借合同成本 贷应交税费待认证。

巴布豆：回复郭老师 不用进行税额转出这一科目对吗

巴布豆：回复郭老师 我看他后面做的贷方是进项税额转出。是代表前期已认证吗？老师

郭老师：回复巴布豆你好，你并没有认证不是吗？没有认证不需要做进项，转出直接红冲你的待认证就可以的。

明明：回复王雁鸣老师 老师 那如果这个月我取的了进项发票 分录也做了 借：原材料 1000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：应付账款：1170 但是本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月在认证抵扣 那 这前后两个月会计分录要怎么做呢 进项发票不是有180日认证期限吗

王雁鸣老师：回复明明您好，本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月再认证抵扣 那 这前后两个月不用做会计分录，进项发票是有180日认证期限的。

明明：回复王雁鸣老师 老师 可是业务是当月发生的 根据权责发生制 不需要要做业务发生分录吗

王雁鸣老师：回复明明您好，这个不需要做。如果您想区分一下已经认证的和没有认证的，那可以新增科目，在当月做分录 借：未认证增值税　１７０ 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）170 等下月认证后 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：未认证增值税　１７０

ss素锦流年：回复江老师 前面少写了个不字

江老师：回复ss素锦流年这个分录处理有： 借：原材料（或管理费用、销售费用、主营业务成本等科目） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 具体的看情况列示借方科目

ss素锦流年：回复江老师 之前直进是进项税额，那可以这样吗？借：进项税额转出 贷：进项税额

江老师：回复ss素锦流年以前的账务处理是错误的

优雅的外套：回复立红老师 个人开进来的住宿费

立红老师：回复优雅的外套同学你好，如果公司员工出差发生的是可以抵扣的；

장 신 영：回复小惑老师 我标了红点的地方

小惑老师：回复장 신 영这个跟实际操作有出入，实际领用自己产品是视同销售的，不是进项转出

장 신 영：回复小惑老师 我刷题的时候就是视同销售，可是借了学妹的初级考试教材看的就是转出进项税额，所以我也不知道什么时候视同销售，什么时候转出进项税。

小惑老师：回复장 신 영你好，这个还是要以教材为准，考试时要根据教材来的

叶子：回复宋生老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

宋生老师：回复叶子你好！这个你如果要做好，只能从头查，看哪个地方错了，然后修改才行。看之前的申报表

叶子：回复邹老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

邹老师：回复叶子你好，应当这样做调整分录 借；应交税费-待抵扣进项税额，贷；应交税费-增值税-进项税

叶子：回复邹老师 不是啊，还有一部分不动产40%抵扣的还没抵扣我要转出来抵扣

邹老师：回复叶子你好，转出来抵扣就做这个分录就是了 借：应交税费-增值税-进项税 贷：应交税费-待抵扣进项税额

叶子：回复邹老师 其实现在不是做分录的问题，而是我应该怎么处理这个申报表和账上不一样，申报表上的原来不动产40%待抵扣税额不对，偏大了

邹老师：回复叶子你好，那就应当做之前申报表的更正申报才是的

叶子：回复邹老师 那我能不能这样子， 把进项税额的申报表和抵扣联核对，然后把这个差额转出来

邹老师：回复叶子你好，这个不是转出的问题，而是应当做之前增值税申报表的更正申报才是的

叶子：回复邹老师 那如果我这样做行吗？更正申报的话涉及到好久，而且那以后所有的都错了。

邹老师：回复叶子你好，不可以的 应当按月做更正申报，这个才是解决这个问题的办法