叶子：回复凡凡老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

叶子：回复凡凡老师 为什么我花积分找了不同的老师都是你一个人在解答？我认为这个问题有点麻烦所以本想听取不同老师的建议的

凡凡老师：回复叶子你好，现在不动产已经不再分两年抵扣了，可以一次性将原来的待抵扣进项税额进行抵扣的。 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第五条规定：“自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。” 39号公告的规定不动产一次性抵扣的政策，主要涉及两方面内容：一是对于新规生效后、即2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前购入的不动产，原按照40%比例转入待抵扣进项税的部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。需要强调的是：一是从2019年4月开始只的是税款所属期，即申报期在5月，4月申报增值税时还不能抵扣该类进项税。二是39号公告的规定的时间范围是“自2019年4月税款所属期起”，一般而言，纳税人从资金占用角度考虑，应尽早在4月所属期将待抵扣部分转入进项税额以少交税款，但税务部门也允许个别纳税人根据自身需要在4月以后转入。三是税务部门强调，纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入。

叶子：回复凡凡老师 我现在不是关心这个问题，我知道要转出来。其实现在是我应该怎么处理这个申报表和账上不一样，申报表上的原来不动产40%待抵扣税额不对，偏大了

凡凡老师：回复叶子你好，如果你确定是申报表上的不动产40%待抵扣税额不对的话，是可以去当地税务大厅要税务人员跟你更改的

醉挽清风：回复玲老师 认证后是借:应交税费～应交增值税～进项税额 贷:应交税金-应交增值税-待认证进项税额

玲老师：回复醉挽清风您好，对的，你写的分录正确

秀丽的犀牛：回复bamboo老师 收到发票已经认证

bamboo老师：回复秀丽的犀牛那认证后待抵扣转出到进项税额，因为有票折的 票折是怎么体现的？

秀丽的犀牛：回复bamboo老师 票折直接在发票票面做折扣了，待抵扣转出的金额比实际认证的金额多，这个余额怎么处理

bamboo老师：回复秀丽的犀牛那您入账的时候待抵扣是按票面折扣后的税额么 可以写下发票金额跟您收到发票时候的分录么

秀丽的犀牛：回复bamboo老师 收到货时 借：库存商品 28823.01 待抵扣进项税额3746.99 贷：应付账款32570.00 收到并认证的发票实际是 金额：29781.24 税额：3871.56 借：进项税3871.56 贷：待抵扣进项税额 3871.56

bamboo老师：回复秀丽的犀牛那您现在待抵扣进项税额有贷方金额 3871.56-3746.99=124.57 是么

秀丽的犀牛：回复bamboo老师 收到货时 借：库存商品 28823.01 待抵扣进项税额3746.99 贷：应付账款32570.00 收到并认证的发票实际是 金额：25500.97 税额：3315.53 借：进项税3315.53 贷：待抵扣进项税额 3315.53 最后结果是待抵扣进项税额期末为 借方3746.99-3315.53=431.46

bamboo老师：回复秀丽的犀牛借：库存商品 3746.99-3315.53=431.46 借：应交税费——待认证进项税额 -431.46

雨滴?：回复晓宇老师 申报表怎么填

晓宇老师：回复雨滴?在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。

^_^：回复宋生老师 你好 老师 是的

^_^：回复宋生老师 因为之前我们的进项税 都计入到 长期待摊费用里面，即长期待摊费用-待抵扣进项税 现在不知道该怎么转出?

宋生老师：回复 ^_^你好！这个为什么要转出呢？

^_^：回复宋生老师 老师你好 因为是职工福利费

^_^：回复宋生老师 老师我还想问下 待抵扣进项税 可以做到 长期待摊费用 下面吗，即：长期待摊费用-待抵扣进项税？

宋生老师：回复 ^_^你好！那就借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出。）

^_^：回复宋生老师 老师 但是我之前收到发票的时候是 借: 管理费用-福利费 长期待摊费用-待抵扣进项税 贷：库存现金 现在进项税转出 能用应交税费 这个科目吗？

^_^：回复宋生老师 因为我之前没有用应交税费这个科目，还是我应该先 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：长期待摊费用-待抵扣进项税 把待抵扣进项税转到 应交税费里面，然后再做 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 把进项税转出？

宋生老师：回复 ^_^你好！你认证了进项没有另外再做分录吗

^_^：回复宋生老师 @宋老师:老师 我的发票还有没有认证，打算明天去认证，认证了需要另外做分录吗？老师你可以告诉我一下 长期待摊费用-待抵扣进项税 这个科目 可以这样设置吗？

宋生老师：回复 ^_^您好！不可以的。没有这样的科目。

：回复 ^_^老师在那下载国税地税申报软件

Happy：回复郭老师 是的，还没有做认证，购入的时候做的是，借库存商品 应交税金-进项税 贷应付账款 是不是后面认证的时候再做进项税转出？

郭老师：回复Happy不用进项转出了，你抵扣就可以

Happy：回复郭老师 我抵扣了，那应交税金-应交进项税不是一直会挂着吗？

郭老师：回复Happy专到转出未交增值税，你没认证应该记待认证，

初学者：回复徐阿富老师 那不是怎么做

初学者：回复徐阿富老师 期末结转的时候怎么结转

徐阿富老师：回复初学者你好，如果是原材料就借原材料，月末和应交增值税的其他子目一起转到应交税费――应交增值税――未交增值税科目里

初学者：回复徐阿富老师 不对啊，那是进项税额不转出的情况啊

初学者：回复徐阿富老师 我说的是进项税额已经认证，已经做账，现在要将这部分进项税已认证已做账的转出，怎么做账

徐阿富老师：回复初学者你好，看我上面的：如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出。然后如果是材料或库存商品发票，那么就是借原材料或者库存商品 应交税费――应交增值税――进项税额转出。这样就是进项税额转出了

初学者：回复徐阿富老师 这只用转出税额，原材料的成本是不是就不用转

徐阿富老师：回复初学者你好，进项税额转出是增加原材料成本。如果是正常的真实的材料采购不用转出成本

会计学堂：回复邹老师 原材料为什么是增加呢

会计学堂：回复邹老师 之前收到购进票的时候记了原材料增加了，现在收到对方的销项负数发票原材料不是减少吗？

邹老师：回复会计学堂你好，是收到负数发票，而不是进项税额转出？

会计学堂：回复邹老师 是的

邹老师：回复会计学堂你好，那就做购进相反分录 借；应付账款等科目，贷；原材料， 应交税费-应交增值税（进项税额）

会计学堂：回复邹老师 月末要对成本结转吗？平时都是销售再结转的

邹老师：回复会计学堂你好，当月有实现收入吗？

会计学堂：回复邹老师 老师月末要冲减成本吗？

邹老师：回复会计学堂你好，收入冲销了就需要冲销成本 如果收入没有冲销，就不需要冲销成本的