赵星月：回复邹老师 月末结转的时候呢？

邹老师：回复赵星月你好，是预交增值税结转？

赵星月：回复邹老师 预缴和本月缴纳

邹老师：回复赵星月你好 预交增值税结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金） 正常缴纳结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

舒服的白昼：回复辜老师 跨区域建安企业，发票是6月份开，预缴的申报是7月份完成，这种情况的会计分录是否还是运用预缴的会计分录？

辜老师：回复舒服的白昼异地预交的，要做这个分录的

舒服的白昼：回复辜老师 发票当月开，次月完成预缴。

辜老师：回复舒服的白昼你这个预交是在项目地预交的撒

舒服的白昼：回复辜老师 我们是6月份已经开了发票，这个月在项目所在地的电子税务局完成预缴。

辜老师：回复舒服的白昼你项目所得地是预交，你要在公司所在地申报缴纳的啊

舒服的白昼：回复辜老师 是在项目所在地的电子税务局完成申报

辜老师：回复舒服的白昼那你可以直接确认销项税，然后做缴纳的凭证

舒服的白昼：回复辜老师 会计分录是？？

辜老师：回复舒服的白昼借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款

杨娟：回复郭老师 老师，那我写的那个分录，网上搜的有这样写的

郭老师：回复杨娟建议按这个 你上面的分录是当月缴纳当月的税款

杨娟：回复郭老师 老师，我们现在就是当月缴纳当月的

郭老师：回复杨娟预缴 不是正式缴纳

杨娟：回复郭老师 老师，明白了

杨娟：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复杨娟不用客气的，

暖暖：回复佟老师 应交税费_附加税？这样

佟老师：回复暖暖是的，预缴缴纳税金就是这样处理

米米：回复邹老师 做俩笔吗？我先做了预交增值税的分录。

邹老师：回复米米你好，这个是一笔分录，只是借方有两种税款，就分别设置了不同明细

米米：回复邹老师 月底还要把预交增值税转入未交增值税，一般纳税人

邹老师：回复米米你好，开具了发票就需要结转的

米米：回复邹老师 你说开具了啥发票

邹老师：回复米米你好，开具了工程施工发票的时候

米米：回复邹老师 增值税及附加需要计提吗

邹老师：回复米米你好，增值税是需要做结转处理 附加税需要计提的

L.：回复邹老师 预缴税款期末余额在借方怎么调？

邹老师：回复L.你好，预交税款本来就会导致应交税费期末余额借方，这个不需要调整的

L.：回复邹老师 需要转到营业税金及附加吗？

邹老师：回复L.你好，这个具体是预交的什么税款？

L.：回复邹老师 预缴增值税、附加税及个税。

邹老师：回复L.你好，如果有增值税，附加税，个人所得税需要交纳，就需要计提 如果没有，只是预交就不用计提的

L.：回复邹老师 谢谢啦老师

邹老师：回复L.不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

장 신 영：回复方亮老师 那预缴税呢？ 借：应交税费-应交增值税（已缴） 贷：现金？还是一般计税和简易分开

方亮老师：回复장 신 영一般计税和简易计税相同： 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款

易 老师：回复5fsshz预缴纳 借，应交税费～预缴增值税 应交税费～企业所得税 应交税费～个税 贷，银行存款 开票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费～增值税～销 支付款项 借，工程施工～合同成本 贷，银行存款

5fsshz：回复易 老师 我不是要分录 建筑企业涉外经营要办外经证后再提交相关合同发票至经营地税局，政策是预缴总包减分包2% ，我看政策是2%，但是我刚到我们单位的，如果选择是一般，我不记得了，是一般技术还是不是一般计税它的税率是3%，我就想了解一下这个涉外经营预缴的相关政策，还有计算税费的那个那个税率是多少

易 老师：回复5fsshz异地项目是要预交的，一、跨地区经营建筑企业预缴企业所得税 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 二、跨地区经营建筑企业的企业所得税汇算清缴 建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 三、年度企业所得税纳税申报表填报 最新A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报: 填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 “本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 注意:跨地区经营建筑企业在企业所得税汇算清缴时，不要忘记了向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税额，否则会多缴税。

易 老师：回复5fsshz增值税可按差额后的2%预交的

5fsshz：回复易 老师 我们公司之前的会计选择的一般计税，税率是3%.那我们应该是不要选择一般计税，什么情况下需要异地预缴企业所得税？还有我们是一般纳税人开票开9%，分包开普票，异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税还是直接用总包的开票金额计税？

易 老师：回复5fsshz异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税的

口口：回复宋生老师 我这个是外地工程，9月份在外地预缴的增值税，9月份未来及开票，10月份开的票，这个9月份在外地预缴的增值税如何做会计分录，谢谢

宋生老师：回复口口您好！分录就是这样做的。