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房产土地作价入股的会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
10. 下列关于土地使用权的会计处理中，正确的有（）。 A.企业购入的持有以备增值后转让的土地使用权，应当作为投资性房地产核算 B.房地产开发企业购入的用于建造对外出售的商品房的土地使用权，应当作为存货核算 C.房地产开发企业购入的用于建造自用办公楼的土地使用权，应当作为无形资产核算 D.非房地产开发企业购入的用于建造自用厂房的土地使用权，应当作为无形资产核算 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABCD 我的答案：ABD 企业取得的土地使用权，通常应确认为无形资产，但属于投资性房地产的土地使用权，应当按投资性房地产相关规定进行会计处理。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上 c ?
你好，选项C是的说法是对的。取得土地使用权自用，是作为无形资产核算。
256楼
2023-03-02 08:10:10
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 酷酷的树叶 发表的提问：
固定资产作为投资，账面价值100000，已提折旧50000，作价60000入股，怎么编制会计分录
借：长期股权投资 60000 贷：固定资产清理 60000 借：固定资产清理 50000 累计折旧50000 贷：固定资产100000 借：固定资产清理10000 贷：资产处置损益10000
257楼
2023-03-02 08:25:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 默默的机器猫 发表的提问：
公司用土地投资入股房地产开发企业，交不交土地增值税？
你好，被投资方是房地产开发企业，是需要缴纳的 投资方与被投资方都未从事房地产开发的，暂免征收土地增值税的
258楼
2023-03-02 08:33:00
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 魔幻的墨镜 发表的提问：
老师，请问房地产企业拿地缴纳土地契税以及缴纳土地出让合同印花税，如何做会计分录？谢谢。
土地受让方(严格说是土地使用权的受让方),为受让的土地使用权所缴纳的印花税和契税,对房地产开发企业来说应该计入开发成本--土地费用; 借：开发成本 贷：银行存款 目前印花税是计入税金及附加不再计入管理费用了 借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税
259楼
2023-03-05 09:32:10
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魔幻的墨镜：回复赵海龙老师 多谢！
2023-03-05 09:46:54
赵海龙老师：回复魔幻的墨镜不客气，麻烦给个五星
2023-03-05 10:05:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ Christine 发表的提问：
你好老师，土地使用税和房产税计提分录计入哪里，怎么写
你好 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——土地使用税，房产税
260楼
2023-03-05 09:53:24
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Christine：回复邹老师 你好老师，应纳税所得额是什么意思
2023-03-05 10:21:04
邹老师：回复Christine你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
2023-03-05 10:49:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ Kai 发表的提问：
老师，我计算按从价计算房产税的时候，计税原值是不是要包含土地价值，如果我土地是一大块，但是用于生产经营的房产只是土地上面的一部分，如果把整块土地都算到计税原值去，那房产税不是交多了？这个要怎么处理
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条的规定“关于将地价计入房产原值征收房产税对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
261楼
2023-03-05 10:11:22
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Kai：回复朴老师 老师，如果我出租综合楼给别人，水电费是代扣代缴的，那是不是我缴纳从租房产税，计税价值不用包含代收代缴的水电费吧？
2023-03-05 10:47:13
朴老师：回复Kai是的，这个肯定不包含的哦
2023-03-05 11:17:01
Kai：回复朴老师 老师，那我收人家水电费是不是要另外开票给人家，不能含在租金里面开给人家
2023-03-05 11:35:49
朴老师：回复Kai用水电费发票分割单就行了还有水电费发票复印件
2023-03-05 12:02:16
Kai：回复朴老师 老师，那增值税申报的时候怎么填列，做无票收入吗还是怎么填列？
2023-03-05 12:12:17
朴老师：回复Kai水电费的不是你的收入，你收到钱冲减你的水电费费用分录
2023-03-05 12:38:58
Kai：回复朴老师 老师，那我提供什么单据给人家，也是水分费发票分割单？
2023-03-05 12:50:45
朴老师：回复Kai嗯，还有水电费发票复印件
2023-03-05 13:11:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 强大的小猴子 发表的提问：
单独计价入账的土地要作为固定资产核算吗？
是的，不过这是历史遗留问题，现在就没有这个情况。
262楼
2023-03-05 10:24:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好！请问缴纳土地使用税及房产税的会计分录怎么处理？管理费用科目～劳务成本～房产税、土地使用税与税金及附加科目～房产税土、地使用税有什么不同？
你好，土地使用税和房产税都是做到税金及附加里面的。
263楼
2023-03-06 07:17:52
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开心美美：回复郭老师 为什么管理费用科目下的劳务成本里也有房产税和土地使用税呢？这是什么情况下才需要记入？
2023-03-06 07:42:28
郭老师：回复开心美美《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
2023-03-06 07:56:30
郭老师：回复开心美美现在没有做到管理费用，下面了营改增之前的做到管理费用里面，但是已经改了好多年了。
2023-03-06 08:13:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 懵懂的钻石 发表的提问：
你好，请问下房地产行业土地分期支付土地款产生的利息计入什么科目
你好，计入开发成本科目核算的
264楼
2023-03-06 07:27:49
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恒山老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.07w
引用 @ 卖萌可耻∩_∩ 发表的提问：
土地面积3000 平，房产建筑面积1600平（实际占地面积520平），厂房面积1800平（实际占地1800平），容积率低于0.5，计入房产价值的土地价款应该怎么算？
学员您好，容积率是指一宗土地上建筑物（不含地下建筑物）总建筑面积与该宗土地面积之比。依据财税〔2010〕121号规定，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×2×土地单价。通过划拨方式取得土地使用权的，计入房产原值的地价为零。您上面所述容积率并未低于0.5
265楼
2023-03-06 07:54:05
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卖萌可耻∩_∩：回复恒山老师 土地面积30000平，土地价款存在补贴的情况下，土地单价怎么计算？税务报表中的房产入账价值是否应该是房产造价和折算的土地价值？
2023-03-06 08:21:35
恒山老师：回复卖萌可耻∩_∩补贴要冲减土地成本，房产价值包括土地成本
2023-03-06 08:34:57
卖萌可耻∩_∩：回复恒山老师 好的，那如果后期再建造建筑物，容积率发生变化，房产的价值要不要调整
2023-03-06 08:56:01
恒山老师：回复卖萌可耻∩_∩发生变化的可以进行调整
2023-03-06 09:18:13
卖萌可耻∩_∩：回复恒山老师 那要怎么调整？
2023-03-06 09:35:05
恒山老师：回复卖萌可耻∩_∩不超0.5的仍按以上规定计算，超过的，土地成本全额需计入房产价值，多栋的按建筑面积进行分摊
2023-03-06 09:52:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，土地的购买价款也要并入房产原值缴纳房产税是吗，就是一整块土地
你好，是的，是这样的
266楼
2023-03-06 08:23:59
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小鱼儿：回复邹老师 那我们现在又买了一块地，相当于两块地，一块地上已经建好，投入生产，另外的一块地还在建造，那这两块地都要并入房产原值吗？
2023-03-06 08:51:58
邹老师：回复小鱼儿你好，土地成本需要 计入建造的房屋成本核算 
2023-03-06 09:14:31
小鱼儿：回复邹老师 两块都要？？？
2023-03-06 09:35:16
邹老师：回复小鱼儿你好，是的，是这样的
2023-03-06 09:52:29
小鱼儿：回复邹老师 可是土地使用证不办在一起的，是分开办的，这个有影响吗
2023-03-06 10:06:56
邹老师：回复小鱼儿 你好，分别根据土地情况，计入两个房产的成本核算就是了
2023-03-06 10:35:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 2489406490 发表的提问：
房地产企业土地款15300000元，土地款完税459000元 分录
你好 借；开发成本 贷；银行存款等科目
267楼
2023-03-07 08:00:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 清 发表的提问：
财税〔2010〕121号　第三条、关于将地价计入房产原值征收房产税问题　　对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。这句话中宗地容积率低于0.5是怎么理解的，税局规定的吗。如果不低于0.5的话是不是就不用乘2倍来计征房产税
宗地”是指：土地使用人的权属界址范围内的地块。“容积率”是指：宗地内总建筑面积与宗地面积的比值。
268楼
2023-03-07 08:08:15
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清：回复朴老师 如果我的容积率高于0.5是不是就可以不用按地价2倍来计证房产税呢
2023-03-07 08:59:50
朴老师：回复清宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地·面积并据此确定计入房产原值的地价。 宗地容积率大于0.5的，按土地使用面积价值加上房产价值作为计税基础 一并·计算房产税。大于0.5，应按照土地总价值加上房产价值作为计税基础
2023-03-07 09:15:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 胡筱潇 发表的提问：
申报土地使用税税源信息，有填一个土地价值的，我就想问这个价值在申报房产税时会不会加到房产原值后再申报房产税
你好，他俩不是一个税，一个是土地税，一个是房产税
269楼
2023-03-07 08:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 余生随心 发表的提问：
计入房屋价值的土地价值如何记账？
你好，借；固定资产，贷；银行存款等科目
270楼
2023-03-08 07:07:39
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余生随心：回复邹老师 建筑占地面积的土地价值计入房产原值如何记账？
2023-03-08 07:27:53
邹老师：回复余生随心你好，发生支出的时候，借；在建工程，贷；银行存款 完工，借；固定资产，贷；在建工程
2023-03-08 07:56:16
余生随心：回复邹老师 发生土地价款时是先在“在建工程”归集，后面全部结转到无形资产了
2023-03-08 08:10:26
邹老师：回复余生随心你好，拿地是建造房屋，按土地价款发生的时候计入在建工程，完工结转到固定资产核算，而不是到无形资产的
2023-03-08 08:30:03
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