老师，2023年我们买固定资产的进项票当时入帐价说分离了，那时还是小规模纳税人，现在我们2024年底升一般纳税人了，现在账上余留的那笔待抵扣进项税怎么处理？转去哪

小规模纳税人期间购买固定资产取得的进项税额，应计入固定资产成本，不可以作为待抵扣进项税额核算。在企业于 2024 年底升为一般纳税人后，对于账上余留的这笔本不应作为待抵扣进项税的金额，可按以下方法处理：追溯调整固定资产账面价值从理论上讲，最准确的方法是进行追溯调整。即调整 2023 年购入固定资产的会计分录，将当时错误计入待抵扣进项税的金额调整计入固定资产的账面价值。会计分录如下：借：固定资产贷：应交税费 —— 待抵扣进项税额调整当期固定资产账面价值如果追溯调整不可行，比如涉及的固定资产已经经过多次折旧计提等复杂情况，那么可以在发现错误的当期，即 2024 年底升为一般纳税人后，直接调整固定资产的账面价值。会计分录与追溯调整一致：借：固定资产贷：应交税费 —— 待抵扣进项税额重新计算折旧在调整固定资产账面价值后，需要根据新的账面价值重新计算固定资产的折旧额。因为固定资产的账面价值增加了，相应的折旧额也会有所变化。假设固定资产预计使用年限为 n 年，预计净残值为 m，调整后的固定资产账面价值为 A，那么重新计算后的每年折旧额 =(A - m)/n。在后续会计期间，按照重新计算后的折旧额进行折旧计提。

2025-01-03

借：固定资产贷：应交税费-增值税-进项转出

2023-11-16

同学你好，可以调整帐务后，修改固定资产卡片原值的，继续按照修改后的原值计提折旧

2023-12-19

根据中国的税收法规，一般纳税人进项发票抵扣时，需要按照规定进行操作，并且不得随意勾选。如果您在勾选进项发票时出现了错误，应该及时更正并重新进行操作。至于您提到的多勾选留抵的问题，这需要根据具体情况来判断。如果您的进项发票已经进行了正确的勾选，并且符合相关规定，那么您不需要交钱。但是，如果您勾选的进项发票不符合相关规定，或者存在其他问题，那么您可能需要交钱进行补税。

2023-10-09

借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料

2023-02-01