演示账套

#提问#老师，我1月份做账时收到出口退税75840.15元，应该怎么做账除了涉及收款分录还需要哪些分录？因为我们公司去年8月份刚开始出口的，11月份申报了一次，12月份申报了一次，8到12月份出口的累计应退税116168.09元，前期累计认证了118318.1元，都记入应交税费-应交增值税-增值税留底税额借方科目118318.1元，问题1:现在只收到部分退税额是税源科反馈的75840.15元，需要怎么做分录？问题2:留底税额应该冲减吧，8到12月份的应做个总的确认出口退税额吧，剩余未退回的40327.94元说是和下次申报的一起退回，我们公司增值税征税率13%，出口退税率也是13%，应该不会有免抵税额是吗？麻烦老师给写下具体做账分录吧，和流程吧。问题3:应交税费-应交增值税-出口抵减内销这个科目能涉及吗？

2025-02-16 06:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-16 06:45

问题1‌：收到部分退税额75840.15元时，应做以下分录： ‌收款分录‌：借：银行存款 75840.15元；贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 75840.15元‌。 ‌问题2‌： ‌留底税额冲减‌：由于前期已将认证的进项税额记入“应交税费-应交增值税-增值税留底税额”借方科目，收到退税时需冲减该科目。但由于退税是分批进行的，因此冲减时应按实际收到的退税额进行。此次冲减分录为：借：应交税费-应交增值税(出口退税) 75840.15元；贷：应交税费-应交增值税-增值税留底税额 75840.15元（假设此次冲减完全基于已收到的退税款）。 ‌确认总的出口退税额‌：您提到8到12月份出口的累计应退税116168.09元，前期累计认证了118318.1元。在收到部分退税后，应确认总的出口退税额，并记录剩余未退回部分。剩余未退回部分为：116168.09元 - 75840.15元 = 40327.94元。这部分待下次申报时一并处理。 ‌免抵税额‌：由于您公司的增值税征税率和出口退税率均为13%，因此理论上不应产生免抵税额。免抵税额通常出现在征税率高于退税率的情况下‌。 ‌问题3‌： ‌应交税费-应交增值税-出口抵减内销科目‌：在您提供的情况下，由于增值税征税率和出口退税率相同，且未提及内销业务，因此不涉及“应交税费-应交增值税-出口抵减内销”科目。该科目通常用于处理征税率高于退税率时产生的免抵税额‌。