老师，你好，我公司是一般纳税人，经营医疗器械业务的，我们刚刚申报完所得税汇算清缴，但是有几笔停车费专管员说不能抵扣进项税，说去年抵扣相关增值税进项需要报废马上处理，不能下个月转出，不然会影响所得税，这是什么意思啊，他还说先提交上面看看不然可能会罚款

那具体怎么操作呢？

也就是80元的停车费，进项税才几块钱

调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

那增值税怎么弄呢，您说的是所得税吧

增值税进项转出，他是要求怎么缴纳？是修改当月的申报表，还是在这个月调整？

他意思好像是修改当月的申报表，不准现在做进项转出

那你就去查增值税附表2里面哪一个月做的进项。在当月的进项里面有一个进项转出，其他填写。

当月已经是去年了，还可以调整吗

对的是的，可以去修改。

专管员说提交上去可能罚款一般是多少？那所得税汇算清缴也已经提交了还可以再修改是吗？

汇算清缴也可以修改，罚款不一定，但是如果你需要补税的话，有滞纳金。

您说的滞纳金是指去年抵扣增值税进项税额吧，另外调整后怎么做账务处理呢？

调整所得税是今年的年报吧

不管是所得税和增值税都会有滞纳金的。 如果需要补税， 借以前年度损益调整 贷应交税费应交增值税进项转出 借应交税非应交增值税进项转出 dai应交税费查补税款 借，应交税费查补税款贷银行存款。 借以前年度损益调整， 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款 借营业外支出滞纳金贷银行存款。

另外他说增值税修改后金额会跳出来罚款的金额，不知道罚款滞纳金比例是多少

不好意思，不清楚罚款。

我们会计科目没有以前年度损益调整

用利润分配未分配利润来代替

好，谢谢老师的解答，我还有一个不明白的地方就是每年都有广告费都可以正常申报，为什么今年需要我们转出进项税，如果要抵扣需要交合同之类的证明呢