老师，你好，我公司是一般纳税人，经营医疗器械业务的，我们刚刚申报完所得税汇算清缴，但是有几笔停车费专管员说不能抵扣进项税，说去年抵扣相关增值税进项需要按月匹配调整，并且会自动出来滞纳金，不然会影响所得税，那我直接调整当月的增值税报表，那所得税是不是调整今年的汇算清缴就可以了吧，季度的所得税申报需要动吗，我不需要反结账去年的记账凭证吧，然后调整这些后怎么做账务处理

专管员没有说为什么，我觉得是项目开错了应该是租赁费才可以抵扣，但是物业开出来是管理费-车位停泊费

哦意思是不能抵扣进项税额是吗

是的，但是我听意思就是票也不合规成本费用也做进去了，就需要调增

哦，这种情况就汇算清缴的时候纳税调整就成

不需要调整当月已抵扣的增值税报表吗？另外季度所得税需要调整吗？

比如说进项税额不能抵扣的话，据做进项税额转出就成

那是去年的哦，专管员说需要逐月调整，并且还有滞纳金，还要调整所得税

哦，那是得从去年开始逐月调整一下才成

季度所得税需要调整吗？还是只需要在汇算清缴里面调增就可以

我逐月调整当时已经抵扣的增值税报表，专管员说会自动弹出滞纳金，并且这个80元（含税）停车费的发票是不合规的，但是已经计入成本费用，那不用管季度所得税申报表了吗？就只用在所得税汇算清缴里面调增80就够了是吗？另外还有一个方案可不可以让对方物业重新换开?冲红这张发票，那样的话还需要调整当月增值税报表吗？

这种情况红冲的话，估计专管员也得让你们补，发票不合规只需要在汇算清缴的时候纳税调整就可以

那调整后如何做会计分录呢？还有滞纳金，

比如说进项税额不能抵扣，就借成本费用 贷应交税费应交增值税进项税额转出 滞纳金记入营业外支出

那需要反结账到去年发生错误抵扣的那个月吗？

因为金额很小在本年度调整就成

这是不是遵循重要性原则可在本年改，但为什么有些财务人士说什么都要改，季度所得税也要动，我觉得跟季度预交没关系啊，在汇算清缴上面调增不就行了吗