老师，公司是小规模纳税人，季度销售额不超过30万，开的是1%的普票，然后我账面上应交增值税是1000多，但是增值税纳税申报表上免交交增值税是按照3%计算的免税额3000多；去年我按照纳税申报表把3000多做了营业外收入，今年发现不对，应交增值税有借方余额，我这个怎么调整啊？

小规模纳税人也要这样做吗？直接做当期损益行不行？汇算清缴申报过了要调整吗？

就2000多块钱

小企业会计准则可以借应交税费、应交增值税负数 贷营业外收入负数汇算清缴，不调整。

就是将去年那笔多记账的数字负数冲掉，影响当期损益，汇算不调整了是不是？

你好对的 是的 是的

老师，分录这么做，摘要这么写就可以了吗？

你好 调整增值税余额

啥意思？是说摘要写调整增值税余额嘛？

是啊 摘要就是写这个

好的，老师，多谢