老师晚上好！想问下我们2023年12月份销售货物，对完帐就2024年1月5号开票，但是以前的会计一直都是在12月份确认收入，我后面也跟着这样做的，导致增值税收入跟企业所得税收入产生了差异

增值税纳税义务发生时间是开票和收款熟早计量，而企业所得税收入确认的时间基本与会计准则规定一致。

之前我们都是按照正常的哪个月销售商品，挂哪个月的账

有些朋友说这种做不对的

必须在哪个月开票，就在哪个月确认收入

会计准则就是企业按照权责发生制入账的

那我2023年12月份销售了商品，1月5号开票的，那我在2023年12月份挂账，这样行不行的？

增值税纳税义务发生时间就是开票和收款熟早确认，正常你先收款没开票当期报无票收入，只不过为了计算方便就是按开票时间确定增值税申报期间

而企业所得税大部分情况都是根据会计准则收入准则确定收入

举个例子，我这个月收到一年的租金，当月开票了，增值税纳税义务发生了，肯定是按开票金额申报增值税，但是企业所得税的收入是不是要按月分摊计算 不可能一次性入12个月的收入，因为这不符合收入确认的规定

我也不太清楚我们这样记账是否符合会计准则

因为我们是2023年12月份销售了商品，之前会计一直都是当月销售商品当月就确认收入，开票是次月初

我们做账为了计算方便，按开票时间计算收入，但实际上这样做不准确，餐饮行业按当月开票金额确认收入没有问题，因为他就是提供餐饮服务，且基本都是现收，收到款的同时餐饮服务也提供完了

实际上我想知道的是，当月销售商品，当月确认收入，次月开票跟收款，这样就没按实际开票的月份确认收入了

我们一般是1月5号就开上一年12月份销售商品的发票，然后1月18号收货款

对呀，你当月收款当月把产品所有权之类的已经转移给客户了，你的收入就是完成了，会计上就符合收入确认的条件了。而且，当月收款严格来讲也要申报增值税无票收入，但是为了计算方便而且就是跨了个月时间段 就干脆在开票当月申报增值税就好了

不对！因为我们是2023年12月份销售商品，然后2024年1月5号开票，然后2024年1月18号收到货款

相当于提前了1个月确认收入了

之前应该是每年的企业所得税收入都比增值税收入多

那商品什么时候转移的呢？

商品控制权和风险转移给客户的时候就可以确认收入了。

会计上也就是企业所得税收取的确认时点上。

2023年12月份就把全部商品转移给客户了

所以企业所得税收入确认时点没问题

按你说的，那我12月份就可以确认收入了呀

增值税在下个月收款或开票，纳税义务才发生，这两个时间没有要求一定一致，根据交易实质入账和报税，没问题。

对呀，之前的财务不就是12月确认的收入么。

是呀！但是这样会出现企业所得税收入跟增值税收入产生差异

我跟你说这两个金额不需要完全一致，真的，你相信我

之前每年都是企业所得税收入比增值税收入多，但是2024年比较特殊，2024年12月份销售收入突然间降了50多万，导致增值税收入会比企业所得税收入多50多万

或者您可以看一下企业所得税法里面收入确认的时点的要求还有我们会计准则中收入准则的规定。

好的！谢谢！不好意思打扰你了