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老师,借:其他应收款—退税款—未申报 贷:应交税费—应交增值税—出口退税 像这个分录要怎么理解,不理解的话死记硬背很快就忘记了,好痛苦啊

2025-07-16 16:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-16 16:20

你好,这个就是确认要退税的金额,计入其他应收。

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快账用户2370 追问 2025-07-16 16:22

按照应交税费这个科目不是贷方表示负债增加,要退的税为什么还是应交税费增加,理解不来

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齐红老师 解答 2025-07-16 16:23

你好,这个是出口退税增加。你应该这样理解。

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快账用户2370 追问 2025-07-16 16:41

就是不要用应交税费这个去理解,按照他的最末级科目出口退税来理解是吗

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齐红老师 解答 2025-07-16 16:41

你好,是的。这样更容易理解。

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快账用户2370 追问 2025-07-16 16:49

好的。谢谢

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齐红老师 解答 2025-07-16 16:50

你好,不用客气的了。

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你好,这个就是确认要退税的金额,计入其他应收。
2025-07-16
一、确认出口退税时 借:其他应收款 —— 出口退税 贷:应交税费 —— 应交增值税(出口退税) 二、关于是否需要做另一笔分录的分析 一般不需要做 “借记:应收税费–应交增值税(出口退税) 贷记:应交税费–应交增值税(进项税额)” 这笔分录: 原理:“应交税费 —— 应交增值税(出口退税)” 科目是专门用于核算出口退税的,它与 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额)” 科目之间并没有直接的一一对应冲减关系。出口退税是国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税,是一种税收优惠政策,而不是简单地将进项税额直接转为出口退税。 账务处理流程:在日常的增值税核算中,进项税额是根据企业购进货物或接受应税劳务等取得的增值税专用发票等合法抵扣凭证进行核算和抵扣的,用于抵扣销项税额等。而出口退税是在满足出口退税条件后,按照规定的计算方法和流程,计算出应退税额,通过 “应交税费 —— 应交增值税(出口退税)” 科目核算,并在实际收到退税款时,借记 “银行存款”,贷记 “其他应收款 —— 出口退税”。 例如,企业购进货物取得进项税额 100 万元,本期内销货物产生销项税额 30 万元,出口货物按照规定计算的应退税额为 50 万元。在账务处理上,购进货物时,借记 “原材料” 等科目,借记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额)”100 万元,贷记 “银行存款” 等科目;内销货物时,借记 “银行存款” 等科目,贷记 “主营业务收入”,贷记 “应交税费 —— 应交增值税(销项税额)”30 万元;确认出口退税时,借记 “其他应收款 —— 出口退税”50 万元,贷记 “应交税费 —— 应交增值税(出口退税)”50 万元。此时,“应交税费 —— 应交增值税” 科目的余额为借方 20 万元(100 - 30 - 50),这 20 万元可以留待下期继续抵扣,而不是通过将出口退税与进项税额直接冲减来处理。 所以,在出口申报退税时,一般只做确认出口退税的那笔分录即可,不需要将出口退税与进项税额直接进行冲减的分录。这样的账务处理符合增值税的核算原理和出口退税的相关规定,能够准确反映企业的税务情况和财务状况。
2025-01-07
有关于出口退税如何入账,请参考 https://baijiahao.baidu.com/s?id=1713474423790949666&wfr=spider&for=pc&searchword=%E5%87%BA%E5%8F%A3%E9%80%80%E7%A8%8E%E5%85%A5%E8%B4%A6%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%88%86%E5%BD%95
2022-05-13
是一般纳税人还是小规模的?
2023-01-14
第一个是的。 第二个借方有转出未交增值税,他表示留底 不用结转,如果是在贷方的话,需要结转到未交增值税,需要缴纳税款 第三个回复了 四 两者之间较小的金额是当月应退税额,免抵退金额大的时候,期末留抵就是应退税额,免抵额是免抵退税额-应退税额。 免抵退金额小的时候,免抵退金额就是应退税额,免抵额为零。
2024-06-17
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