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老师好~想咨询您下：一家香港公司，持有的股份限售解禁、减持，这家公司主体需要交什么税？如果公司的股东为大陆个人，那分配回来的钱，境内又会涉及哪些税？

这家香港公司是有限合伙形式或公司制 会有区别吗？

您好，香港公司减持股份，若减持是营业性投资且利润源自香港，需缴利得税，首 200 万港元利润税率 8.25%，超额部分 16.5%；通过香港联交所减持需缴印花税，按成交金额 0.13% 由买卖双方各付，非上市股份转让则按 0.1%-2.25% 缴物业转让印花税。 大陆个人股东从香港公司获分配利润，需按 20% 缴个人所得税，若直接持股香港公司 25% 以上，可依税收协定按 5% 缴纳，已在香港缴的税可抵免，抵免额不超境内应纳税额，资金汇回需合规申报并提供完税凭证。

1、如果标的是上市公司股份，本次减持涉及的印花税，联交所会场内直接扣除？公司收到的钱，应该是已经缴纳过印花税的吗？2、股东境内所得个税，是按照财产转让所得交吗？这个可以与利得税可以互相抵免吗？3、持股25%以上，是看个人股东在这家公司的出资比例？可以理解，不管股东是按照20%、还是5％，申报个税，都可以抵免香港公司交的利得税？

 您好，有限合伙和公司制有区别。有限合伙是 “先分后税”，自然人合伙人按 5%-35% 交个税，法人合伙人交企业所得税；公司制是公司先交利得税，分利润时股东再交个税，可能双重征税。 上市公司股份减持，联交所会直接扣印花税，公司收到的钱是扣税后的。境内个人股东按股息红利交个税，不是财产转让所得；香港公司交的利得税可抵免境内个税，但不超境内应纳税额。持股 25% 以上看个人在香港公司的出资比例，不管按 20% 还是 5% 申报，符合条件都能抵免。

您好~想进一步咨询，第一，股票减持款，分配给个人股东，为什么税目是股息红利？这个如果是在境内，税目也是股息红利吗，还是财产转让所得？第二，针对香港的那家公司，如果是合伙企业，现金分配是按照生产经营所得申报处理？穿透到个人出资人？

 您好，1.减持股票赚的钱分给个人股东，算股息红利是因为这是公司赚了钱后分的利润，和股权带来的收益挂钩。在境内也一样，公司分这种利润给个人，税目也是股息红利；但如果是个人自己直接卖股票赚的差价，才叫财产转让所得，境内个人卖上市公司股票的差价目前暂免个税，卖限售股的差价要按财产转让所得缴税。 2.香港的合伙企业分现金，要看钱的来源。如果是对外投资赚的股息红利分下来，直接算个人的股息红利，按 20% 缴税；如果是卖股票赚的钱分下来，就按生产经营所得算，穿透到个人出资人，按 5%-35% 的阶梯税率缴税。

【如果是卖股票赚的钱分下来，就按生产经营所得算】 这个如果股东个人是香港居民或大陆居民，计算结果一样吗？香港的合伙企业，也有生产经营所得五级税率一说吗？

 您好，香港合伙企业卖股票赚的钱分下来，大陆居民股东按生产经营所得，用 5%-35% 的五级税率算税；香港居民股东不一样，香港没有这种五级税率，而是看利润是否源自香港，源自香港的话按两级税率（200 万港元内 7.5%，超 200 万港元部分 15%）缴税，非源自香港的可能免税，所以两者计算结果不同。

老师，可以理解，如果香港公司组织形式是公司制，公司主体先按照【利得税】缴税，后分配给境内个人，按照【股息红利】申报个税，缴纳税款可考虑抵免香港已交部分。如果香港公司是合伙企业，直接分配给个人股东，股东按照境内生产经营所得缴税？但这种情况合规申报怎么处理，可以参考境内合伙企业申报吗？但主体资格是不在大陆，个税申报系统会有吗？