老师，您好，我刚入职新公司做总账，发现上任做的内账有问题，特别是公司的主营业务成本，会计科目使用不正确，导致所有的成本都少做了很多，公司成立有四年多了！目前我主要工作就是补今年的内账！老师，我第一步不知道是先调账还是先补账？想听听老师专业建议，谢谢老师

好的，老师，他们的收支流水都没有人做，没有出纳，老板自己付款，也需要补做个电子版的日记账吧，所有的原始单据都有的，老师，为什么不是先调账在接着做？

需要做日记账。补做完了从整体上才知道原来的账哪里有问题，然后再调账

老师，那整体思路就是找到所有月份的所有原始单据，补做日记账后，与银行流水核对余额无误后，在进行补入分录，照葫芦画瓢的补入完所有单据后，最后再调整往年的账目和今年的账！调账前与找老板签字后调账

是的，你理解的是正确的

老师，例如现在买电器国家不是有补贴吗？例如空调正常销售3000元，但现在有国补300元，企业会把这300元扣除，客户只需要付2700元，那我们账务处理就是：借：银行存款2700，销售费用-国补优惠300，贷：主营业务收入3000，公司申请国补款到账：借：银行存款，贷：营业外收入，这样账务处理正确吗？

你好，需要把销售费用换成其他应收款，收到补贴的时候借银行存款贷其他应收款。

好的，其他科目用的没问题，是吧

如果做税务账的话，还应该做应交税费-应交增值税。

我暂时做内账