老师，我们这边和客户谈的价格是不含税价格，一般也约定不开票，然后发货不含税单价20，数量113，我做的分录是借：应收账款2260 贷：主营业务收入：2000 贷：待转销项税260，内账这样做账对吗？因为这样我能和客户的应收账款账面余额对的上。 那如果后期开了价税合计1000元的票，我该怎么入账？

您好，内账这么做账是对的，因为内账主要是为了跟客户对账方便，你记的应收账款2260能和客户那边的欠款金额对上，同时也分开了实际收入2000和可能要交的税260，逻辑很清楚。后期开了价税合计1000元的票，首先得算清楚这1000元里不含税收入和税额各是多少，假设按13%的常见税率算，不含税收入=1000÷1.13≈885，税额=1000-885=115，然后直接做分录借：待转销项税115，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）115就行；如果客户之后按这1000元付款，再补做分录借：银行存款1000，贷：应收账款1000，这样既能保证应收账款余额和客户那边一致，也能把开票涉及的税金处理好。

那如果这1000元里有加收的10%的税点呢

 您好，如果这1000元里包含加收的10%税点，说明这1000元是在不含税金额基础上加了10%的税，先算出不含税金额=1000÷(1%2B10%)≈909，加收的税点=1000-909=91，这时做分录借：待转销项税91，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）91；如果客户按1000元付款，再做借：银行存款1000，贷：应收账款1000，这样既对得上账，也处理好了加收的税点部分。

如果销项税依旧按115结转，有啥影响，就是多交税了？

 您好，是的，若销项税依旧按115结转，核心影响就是会导致多缴纳增值税，同时还会间接影响附加税费。具体来说，原本按正确的计税基础计算的销项税应低于115，现在按115结转，意味着账面记录的销项税额比实际应承担的金额多，在增值税申报时会按账面的115进行申报缴纳，从而造成多交增值税（多交金额=115-实际应计提的销项税额）；而城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费是按实际缴纳的增值税额计算的，多交增值税会直接导致这些附加税费也相应多交，最终增加企业的税费支出，减少企业利润。

这个开票不需要增加应收账款吗？

 您好，开这个票用不用加应收账款，关键看客户要不要额外给钱：如果客户不用多掏钱，之前记的应收账款 2260 已经够了，开票时只转 115 的销项税就行，不用动应收账款；如果客户得额外付这 1000 块（含加收的税点），那就要加记 1000 的应收账款，同时确认对应的收入和 115 的销项税。

哦哦这个时候的销项就只能是115了是这样吗

 您好，是的，在你提到 “销项税依旧按 115 结转” 的前提下，这个时候的销项税就只能是 115，后续做账时也需按这个金额来处理相关税费科目，确保账务和实际申报的销项税额一致。

老师您解答的不止是详细，还通俗易懂，太感谢了！