朴 老师您好~想咨询下，公司为一般纳税人，目前税务政策：固定资产加速折旧：新购置单位价值不超过500万元的固定资产或无形资产，允许一次性计入当期成本费用扣除。如果企业本月购买了100万固定资产，获得增值税专票。增值税上，进项可以本月抵扣。那企业所得税呢？会计账面正常计提折旧，税务上可以在本季度企业所得税申报就全额扣减吗，还是要等到汇算清缴。实操上怎么处理？

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样离去吗，就是已经去除这笔固定资产后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢

1．某生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年发生固定资产业务如下1、2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧2、2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧3、6月，企业购进专门用于研发的A设备，增值税专用发票注明价款90万元，税款11.7万，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按10年计提折旧4、6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票己勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不考虑净残值。要求：依税法，找最优方案，计算2023年企业应缴纳所得税需写出计算过程及原因固资不能一次性加速折旧扣的，加速折旧方法选缩短折旧年法

老师你好 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定 2024年购买的低于100万研发设备如何入帐？