朴老师您好~想咨询下，公司为一般纳税人，目前税务政策：固定资产加速折旧：新购置单位价值不超过500万元的固定资产或无形资产，允许一次性计入当期成本费用扣除。如果企业本月购买了100万固定资产，获得增值税专票。增值税上，进项可以本月抵扣。那企业所得税呢？会计账面正常计提折旧，税务上可以在本季度企业所得税申报就全额扣减吗，还是要等到汇算清缴。实操上怎么处理？

企业本月购买100万固定资产，税务上可以在本季度企业所得税申报时全额扣减。根据相关政策，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。实操中，会计账面正常计提折旧，在季度预缴申报时，通过填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）等相关报表进行纳税调减。

2025-09-20

你好！针对您的问题，关于企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的固定资产（设备、器具）的税务处理和会计处理的不同，具体操作如下：税法规定根据税法的最新规定，对于单位价值不超过500万元的设备、器具，企业可以选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，这意味着企业可以在购入当年将这部分资产的全部成本从应纳税所得额中扣除，而不需要按照传统的折旧方法逐年扣除。这种政策有助于减轻企业的税负，提高资金流动性。对于单位价值超过500万元的设备、器具，仍然需要按照企业所得税法实施条例以及相关的通知执行，通常涉及加速折旧等税务优惠措施。会计处理会计处理与税务处理可能有所不同。在会计上，无论资产的价值大小，都需要按照规定的折旧方法和年限进行折旧。这通常意味着资产的成本会在其预计使用寿命内分摊到各个会计年度。 - **直线折旧法**：每年折旧额 = (购置成本 - 残值) / 使用年限 - **加速折旧法**：如双倍余额递减法等，前几年的折旧额较高，后几年较低。举例说明假设企业购入了价值500,000元的生产设备，预计使用年限为10年，无残值。 - **税务处理**：由于单位价值不超过500万元，可以选择一次性扣除，即2024年的应纳税所得额可以直接减少500,000元。 - **会计处理**：如果采用直线折旧法，每年的折旧费用为50,000元（500,000 / 10）。这意味着从2024年开始，每年的会计利润都会减少50,000元的折旧费用。结论税法上的一次性扣除政策为企业提供了税收优惠，使得企业可以更快地回收投资并减少短期内的税负。然而，会计上仍需遵循规定的折旧方法，确保财务报表的准确性和公允性。企业在实际操作中需要同时考虑税务和会计的规定，合理安排财务和税务筹划。

2024-10-30

您好，账面按规定年限计提折旧，一次性扣除是企业所得税在计算应纳税所得额时一次调整。是税会差异，

2021-01-22

年后他，同学，是这个意思的

2020-12-10

您好，是的，您的理解是正确的呢

2020-12-21