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【金融商品转让】想咨询下，有了解这方面申报的老师吗？如图片所示，公司应该在每个季度申报多少增值税，怎么填写增值税附表一？备注：公司为小规模纳税人。

2025-10-15 20:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-15 20:09

您好，小规模看季度销售额：第一季度销售额-250269.02元（负数表示退货或冲红）所以增值税0元不用交；第二季度销售额251061.56元，但累计到年底总额很小（-250269.02%2B251061.56=792.54元）没超30万免税，其中784.69元是开了专票（专票不免）所以交784.69*1%=7.85元；第三季度销售额1393574.75元，累计已超30万全额交税，交1379776.98*1%=13797.77元；第四季度无销售交0元。全年总交税7.85%2B13797.77=13805.62元。增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）一般是不需要手动填，申报系统会根据咱开的发票类型（专票或普票）和金额自动计算免税部分和交税部分，只需要在主表核对数据即可

快账用户3771 追问 2025-10-15 20:33

老师，想咨询下：这部分销售额是转让差价。比如第一季度负差，第二季度正差。那第二季度填写申报附表 1：本期发生额这个地方需要填写吗？还是按照抵扣后的金784.69，直接在二季度申报表附表1填写收入【5】？

齐红老师解答 2025-10-15 20:35

您好，如果这部分销售额是转让差价（如金融商品转让），第一季度负差250269.02元，第二季度正差251061.56元，那么第二季度申报附表1时，本期发生额 2 栏需要填写正差金额251061.56元，之后系统会自动计算扣除额（用本期正差抵扣期初负差），最终按抵扣后的金额784.69元（即251061.56 - 250269.02）计算不含税销售额并申报纳税，而不需要直接填写到收入 5 栏

快账用户3771 追问 2025-10-15 20:51

老师，也就是二季度，附表 1 期初数是-250269.02。这个期初负差，是在第一季度附表 1 本期扣除额【3】填写 250269.02 还是【2】发生额填写填写 -250269.02 ？

齐红老师解答 2025-10-15 20:58

您好，第二季度期初负差-250269.02元应在附表1的 2 本期发生额栏中填写-250269.02，而不是填写在 3 本期扣除额栏；这样系统会根据公式（期末余额4=期初余额1%2B本期发生额2-本期扣除额3）自动计算，将负差纳入本期扣除计算，从而正确抵减第二季度的正差

快账用户3771 追问 2025-10-15 21:01

太感谢您了，这个地方今天终于明白怎么填写了！厉害！

齐红老师解答 2025-10-15 21:02

感谢朋友的信任，祝您事事顺心！