老师，请问，我公司是销售安装空调的一般纳税人企业，我 6 月份申报了 11 万（含税）未开票收入，当时厂家说直接用一张进项发票以销售折让的方式退回去给他们，厂家这个进项发票我是没有入库存的，这个进项也没有开给客户的，我用了一张 12 万（含税）的进项红冲了 10 万的金额给厂家，7 月份的时候我把这个未开票收入红冲了，请问这个需要怎么样做分录？7 月份我也有一些正常的蓝字发票的，我 7 月份也要补 6 月份未开票收入的分录，还有退回去的库存要怎么样红冲呢，麻烦老师给我指点，最好有分录[愉快

您好，6月补记未开票收入：借应收账款/银行存款110000，贷主营业务收入97345.13（110000÷1.13），贷应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13）； 6月处理厂家折让：因没入库存不用冲库存，借应付账款-XX厂家100000，借应交税费-应交增值税（进项税额）11504.42（红字，100000÷1.13×13%），贷主营业务成本88495.58（100000-11504.42）； 7月红冲6月未开票收入：借应收账款/银行存款110000（红字），贷主营业务收入97345.13（红字），贷应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（红字）；7月正常蓝字发票：假设含税金额为A，借应收账款/银行存款A，贷主营业务收入A÷1.13，贷应交税费-应交增值税（销项税额）A÷1.13×13%；另外，因为厂家进项发票当初没入库存，所以不用红冲库存。

老师，我不明白为什么要入主营业成本呢，我都没用结转成本啊

 您好，厂家给的销售折让是调采购成本的，要是空调已经卖了，之前结转的成本就多了，所以得冲减主营业务成本，这样成本才能反映真实采购价。

老师，这个空调是没有卖出去过的呢，没用卖就是没用结转成本过，只是销售折让给回厂家了而已

 您好，要是空调没卖过、没结转成本，那厂家销售折让就直接冲减 “预付账款”（或应付账款类科目）和对应的进项税额就行，不用动主营业务成本

老师，给个分录啊，已经很懵懵的

 您好，6月补记未开票收入 借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入 97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 12654.87 6月处理厂家折让（未入库，不涉及库存） 借：应付账款—XX厂家 100000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） -11504.42 贷：预付账款—青岛海信日立空调营销股份有限公司 88495.58 7月红冲6月未开票收入 借：应收账款/银行存款 -110000 贷：主营业务收入 -97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） -12654.87 7月正常蓝字发票（假设含税A） 借：应收账款/银行存款 A 贷：主营业务收入 A/1.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A/1.13×13%

6月处理厂家折让（未入库，不涉及库存） 借：应付账款—XX厂家 100000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） -11504.42 贷：预付账款—青岛海信日立空调营销股份有限公司 88495.58，老师，这个应付账款-xx厂家就是（青岛海信日立空调营销股份有限公司）我们都是先预付款过去的，没有应付账款这科目啊

 您好，那把 “应付账款 —XX 厂家” 换成 “预付账款 — 青岛海信日立空调营销股份有限公司”，分录改为：借：预付账款 — 青岛海信日立空调营销股份有限公司 100000 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） -11504.42 贷：预付账款 — 青岛海信日立空调营销股份有限公司 88495.58（相当于冲减预付账款，同时调整进项税）

老师，这个截图是7月份的增值税表，就是6月有留抵税了，直接再申报7月份的时候抵扣了，我现在按照你说的分录来做帐，到时候我账上的利润表可以跟增值税上的数据是一致的吧

 您好，只要你按正确分录（确认收入、调整进项等）做账，利润表中收入、成本等与增值税表中销售额、进项等相关逻辑匹配，数据能一致

老师，那我7月份有蓝字发票，是不是也正常结转成本就可以了

 您好，是的，7 月份有蓝字发票，正常确认收入的同时，按对应销售空调的成本正常结转主营业务成本就行。

老师，感谢你的详细回答，我刚刚结账了，利润表的累计金额跟增值税的本年累计是可以对的上的