老师，这个怎么填？主要是我们工资都是不统一发放，就有些员工急用钱就借没有经过应付职工薪酬，都是计入其他应收款—个人。到清理每个月工资尾数统一发放的时候再从其他应收款——个人来冲应付职工薪酬。现在实际发放工资按借方很多是实际去年的工资需要减掉吗？是不是实际支付的只是今年的？

比如这个人先预支了工资，工资表应发是2万，但是实际银行多发了，比应发还要多，我就做借应付职工薪酬，贷其他应收款，然后在做一笔其他应收款，银行存款，然后下个月再冲借应付职工薪酬，贷其他应收款？我账上现在冲了，贷方有余额，如果不冲应付职工薪酬，我的应付职工薪酬贷方就对不到还有没发的

老师我们之前公司没有回款的时候，是借法人的钱来发工资的，也是发放的时候才去实际申报个税，有时候会拖两三个月没有发，最近法人周转资金不是特别多了，工资可以按月申报个税，把应付职工薪酬转到其他应付款里吧？等回款了再发放，这样放到其他应付款里可以不？跨年会有影响不？工资也没有实际发放，一直挂其他应付款可以不？

@郭老师回答，其他老师就不要接了，应付职工薪酬。发工资银行卡错误，银行退款100，又重新发放100。第一这个情况的话，正确的分录，应该是通过其他应付款，还是通过应付职工薪酬？第二如果去年已经通过应付职工薪酬做账的话，也就是应付职工薪酬去年累计数比去年实际数，多了一笔这个退款。这个需要在今年做调整分录嘛？第三。请问这个应付职工薪酬的贷方，必须做到能跟个税系统一致嘛？

而是请教一个问题哈，就是发工资的时候是 借应付职工薪酬 贷：其他应收款个人保险，银行存款。 等到交保险的时候，是借应付职工薪酬，其他应收款-个人保险 贷：其他应付款 我就是没大理解，就是发工资的时候把个人部分扣出来，交保险的时候再把个人部分付出去，就是借贷就平了是吧？ 其他应收款不应该是借加贷减吗？ 为什么他发工资扣这一部分？他是在贷方交保险的时候，这个其他应收款在借方呢？

老师好。我有个业务问题不明白。比如计提工资：借，管理费用-工资4500，贷：应付职工薪酬-工资4500。实际发放需要扣除个人社保300元。借：应付职工福利-工资4500，贷：其他应收款-代扣代缴员工社保300，银行存款4200。那汇算清缴的时候，职工薪酬帐载金额是4500，税收金额是4500，还是4200？是应付还是实际发放？