小规模计提工资按季度计提，漏了2个月，但是已经结账了，就按照科目余额表累计贷方的数字填吗，还是反结账重新做账？

汇算清缴的职工薪酬支出明细表里面关于工资薪金这块，账载金额填写应付职工薪酬-工资的贷方数字，实际发生额写借方数据吗？因为去年借贷方金额不一样，一部分年终奖在2月份发放的，12月份计提的。那么这种情况在汇算清缴之前就已经按照计提的金额发放了的，实际发生额是不是就应该填写贷方的金额呢？

老师您好！我是一个企业所得税汇算新手，我想问一下，我们企业12月计提工资1月发放，但1月发放的工资比12月计提时的少，1月账务处理时就冲销了12月计提然后重新分配再发放，那在做企业所得税汇算清缴，职工薪酬调整明细的工资栏中，实际发放是应该直接按照余额表的借方总数来填，还是要在这个基础上减去冲销的加上重新分配的呢？

老师，我在看2020年的账。发现了一个问题。这笔计提一季度工会经费的，她做的金额是9040.77。但是我查科目余额表2020年1-3月的，难道不是应该用应付职工薪酬本期发生额的贷方金额382038.57＊2%计算得出一季度计提的工会经费金额吗？

老师，我在看2020年的账。发现了一个问题。这笔计提一季度工会经费的，她做的金额是9040.77。但是我查科目余额表2020年1-3月的，难道不是应该用应付职工薪酬本期发生额的贷方金额382038.57＊2%计算得出一季度计提的工会经费金额吗？请问，她入账的这个金额9040.77是怎么计算出来的？

第一张表是明细账。应付职工薪酬，他计提数跟那个发放数。和他科目余额表应付职工薪酬那个数是一致的，但是科日余额表里的管理费用工资对不上明细帐的数呢，但他科目余额表里的管理费用含有计提工资及其他费用等和2022年12月利润表管理费用金额又不一样，搞得我现在都不知道该怎么做了我先填那个年度报表，按他2022年12月利润表填那个利润表上去，他这个数直接就跳到那个汇算清缴这个主表来了所以这些数我都不知道以哪个数来填我就是按明细账来看计提数的，我要是按明细账来填吧，就跟他的利润表数就对不上