我们公司是汽车销售有限公司，我们公司卖保险给客户的时候，送了100块钱代金券给客户，然后这个成本。算进了我们续保的成本，客户拿着代金券去做保养，抵扣了100块钱出来，应该怎么做账务处理？

您好，1. 销售保险赠送代金券时‌ 借：销售费用-促销费 100 贷：其他应付款-代金券 100 2. 客户使用代金券抵扣保养时‌ 借：其他应付款-代金券 100 贷：主营业务收入-保养收入 100 3. 同步结转保养成本（假设成本为C）‌ 借：主营业务成本 C 贷：库存商品/劳务成本 C 增值税按实际收款（含代金券折让）计税，企业所得税代金券成本与收入需匹配扣除

但是我们开发票是比如说这个保养200块钱，客户过来消费的时候。抵扣了代金券，那这个保养实际的支付只需要100块钱，但是我们发票也是按100块钱开给客户。怎么按实际的缴纳税款？

就是客户把这个代金券100块钱抵的保养款，保养款只需要付100块钱，我们是按照客户是实际付款的金额开发票给客户的，那增值税和企业所得税又怎么按200块钱计税呢？我们确认收入是按100块钱确认的收入

 您好，发票按实收金额100元开具是正确的，你们就按这100元的发票收入申报纳税即可。关键在于，之前送券时计入“销售费用”的100元成本，现在通过客户消费转化为了100元的主营业务收入，这样账务和税务就都平了，完全按实际收到的100元缴税

客户用100块钱抵扣了保养款，客户只需要付100块钱，但是这个保养成本可能是150块钱，那成本怎么结转？

 您好，保养成本150元，客户只付了100元，你们就按实际的150元结转成本。这会导致这笔保养业务亏损50元，但这50元亏损正好抵冲了当初送券时计入“销售费用”的100元成本，从整体看，促销的实际成本是50元，账务处理是完整且准确的

那利润报表，利润总额那里不就是-150吗？

那就成本倒挂。成本比收入还要大

 您好，不是的，利润总额不是-150。利润表上会体现100元的收入和150元的成本，这笔业务本身确实是亏损50元，但这正是促销的预期效果。关键在于，之前送券时已经计入了100元的销售费用，现在这笔50元的亏损，实际上只是将那100元费用中的50元转化为了成本，公司的总利润影响是-100元，而不是-150元

送出去代金券的时候，不做账务处理也可以。因为这个代金券送出去，并没有产生真实的现金流，可能客户也不会用到这个代金券

 您好，这种做法不符合会计的谨慎性原则。代金券送出时，你们就承担了一项未来可能履行的义务，无论客户最终是否使用，这个义务都已产生。如果不做账务处理，一旦客户大量用券，会导致成本突然集中确认，造成利润大幅波动，无法真实反映促销活动的实际效果。所以，送出时确认为销售费用是更规范、更准确的做法。

但是在税务上呢？我认为在税务上不太合规，因为你送出了代金券。就变成当期的收入变小，然后会导致少缴纳税款