老师你好，去年年底收到甲方交来的农民工工资首存金，计入其他应付款，今年甲方直接让开工程款发票冲首存金，怎么做账

您好 收到应收账款时？请问是收了120万么

同学你好 关键在于，要知道代付工资是否已经计提？

您好，对的，这个是冲收入的

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

您的账务处理中，甲方代发工资这部分存在理解偏差 当甲方给您公司的农民工代发工资时，您可以做如下账务处理： 您给甲方开票后 借：应收账款—甲方公司 贷：主营业务收入—工程结算 应交税费—应交增值税—销项税 当甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 这样，“应收账款—甲方公司”在该业务中的余额就会是 0 您之前账务处理中计提工资的步骤在甲方代发工资业务中，如果工资全额由甲方代发，就无需计提这一步，否则如果您已经计提了工资，那么在甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 同时，冲回多计提的工资 借：应付职工薪酬 - 农民工工资（金额为多计提部分） 贷：工程施工 - 合同成本 - 人工费 （金额为多计提部分）