老师，9月有留底进项税额352021.14元，10月有进项税1349.52元。10月的销项税额537874.90元。在申报10月税属期的时候抵扣了353370.66的进项税（9月留抵+10月进项），10月应交增值税184504.24元，城建税9225.21元，教育费附加5535.13元，地方教育费附加3690.08元。问题1:在10月份的账户里“已经勾选抵扣的进项”怎么做账？问题2:在10月里的“应纳销项税额”怎么做账？

已勾选抵扣进项做账：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：相关科目（原材料 / 应付账款等）1349.52（9 月留抵进项无需重复做账，申报时直接抵扣）应纳销项税额做账：借：应收账款 / 银行存款等（含税收入）贷：主营业务收入（不含税收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90 结转应交增值税：借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38贷：应交税费 — 未交增值税 536525.38（抵扣 9 月留抵 352021.14 后，未交增值税余额 = 536525.38-352021.14=184504.24，与申报一致）计提附加税：借：税金及附加 18450.42贷：应交税费 — 城建税 9225.21贷：应交税费 — 教育费附加 5535.13贷：应交税费 — 地方教育费附加 3690.08

2025-11-28

10 月做账：记 10 月进项税：借：应交税费 - 应交增值税（进项）1349.52 贷：银行存款 / 应付账款 1349.52 计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交）184504.24 贷：应交税费 - 未交增值税 184504.24 计提附加税：借：税金及附加 18450.42（9225.21%2B5535.13%2B3690.08）贷：应交税费 - 应交城建税 / 教育费附加等 18450.42 11 月做账：缴纳税费：借：应交税费 - 未交增值税 184504.24 借：应交税费 - 应交城建税等 18450.42 贷：银行存款 202954.66

2025-11-28

月末应交增值税3.88元：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3.88 贷：应交税费-未交增值税 3.88 计提城市维护建设税0.13元和教育费附加0.1元：借：税金及附加 0.23 贷：应交税费-应交城市维护建设税 0.13 贷：应交税费-应交教育费附加 0.10

2024-10-19

① 进项税额转出分录：借 “以前年度损益调整” 132.98，贷 “应交税费 — 进项税额转出”132.98；附加税借 “以前年度损益调整”（按比例算），贷对应税费科目，缴纳时借税费贷银行存款。进项和附加税的损益影响归 2024 年 12 月，缴纳分录做在 2025 年 11 月。② 2025 年 1-9 月报表不用同步改，仅改 2024 年 12 月及年度报表。③ 10 月账表不符，手动调整申报表累计数，带资料去大厅人工审核。分录：若属 2025 年业务，借对应成本费用 1000，贷 “进项税额转出” 1000；属以前年度则借 “以前年度损益调整”。做在 2025 年 9 月。

2025-11-05

你好，那您需要做更正申报的。因为这个通行费需要勾选才能抵扣。

2023-11-02