自查后更正23年增值税报表补申报收入并缴纳增值税，该如何做账务处理（小企业会计准则）

补申报的收入可以直接通过利润分配——未分配利润调整吗，我网上搜到说要补记在当期的主营业务收入，想着这样的话增值税和财报收入不一致，所以想咨询一下

对的是的，你做利润分配未分配利润，所有的税款都要交到以前年度

这个是符合常规补记方式的是吧，因为这个有点像企业会计准则的以前年度损益做法，怕不对。

老师，还有一个问题想咨询一下，就是有个业务是客户到店消费可积累积分，然后到指定厂家换东西，然后那个厂家再开物品明细发票给我们。这个我计入了市场推广费，这个税前扣除有比列吗

这个是小企业会计准则，企业会计准则用以前年度损益调整

如果是有广告宣传性质的话，有收入的15%

好的，另外一个问题可以也麻烦老师帮忙看一下吗

回复了 如果是有广告宣传性质的话，有收入的15%

老师，这如何区分呀，如果只是顾客消费了然后能兑换，这是不是有点属于回拢客户，不算宣传啊

那你做了收入吗？如果做了收入就是同销售相当于是赠送。

没做收入，我是做的市场推广费。有一部分属于24年，票在25年汇算前开进来了，但24年没做暂估汇算的时候也没算进去缴了税。做在今年按市场推广费又超限额。这个客户去指定厂家兑换东西，但我们公司是先付了厂家费用的，然后客户兑换完又再开明细票给我们，这个能不能算成本啊

属于宣传 不视同销售就是宣传

好的，那就是如果不去更正24年的不操作退税，今年只能按限额扣除继续缴纳所得税，超过限额的部分留着下年抵扣吗