请问老师，民非企业，2025年度收到退2024年的企业所得税3000元，直接：借 银行存款 贷 非限定性净资产。导致，2025年度的资产负债表，非限定性净资产期末余额减期初，不等于本期的净资产，就差这个3000元。企业需要补充一笔分录：借 其他费用 所得税费用-3000元 贷应付税费 -3000元么。

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。

某公司2020年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本600万元，公允价值1200万元。4、违反环保规定应支付罚款200万元。5、期末，对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。计算2020年应交的所得税?2020年的递延所得税?所得税费用是多少?做出帐务处理?2022-10-83•接上例，2021年当期应交所得税924万元，其他资料见下表:•2021年的递延所得税?•所得税费用是多少?•做出帐务处理?

日 2.2×21年11月20日， 甲公司以4000万元的价格购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2x21年12月31日投入使用。甲公司预计该设备的使用年限为20年，期末净残值为0，按直线法计提折旧。按照税法相关规定，该设备期末净残值为0，使用年限为25年， 按直线法计提折旧。 甲公司 △x=2, 年实现利润总额 3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时 性差异。除以上所给资料外，甲公司无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素。 I 要求： (1) 计算2x22年末该项固定资产的暂时性差异余额，并且判断差异类型。 (2) 计算2x22年末该项固定资产暂时性差异导致的递延所得税资产(负债)。 (3) 计算2x22年甲公司的所得税费用和应交所得税，并编写相关会计分录。