老师，本月有销项税额537874.90元，进项税额1349.52元,税务上期留抵税额352021.14元，实际应交增值税184504.24元。老师，这个业务怎么写分录？计提怎么写分录？

一、先核对计算销项 537874.90 - 进项 1349.52 - 上期留抵 352021.14 = 应交增值税 184504.24，金额对的。二、月末结转增值税分录（实务标准写法） 1、结转当月进销项 %2B 留抵，转出应交增值税借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 184504.24 贷：应交税费 — 未交增值税 184504.24 2、计提附加税（按城建 7%、教育费 3%、地方教育 2%，合计 12%）借：税金及附加 22140.51 贷：应交税费 — 应交城建税 12915.30 贷：应交税费 — 教育费附加 5535.13 贷：应交税费 — 地方教育附加 3690.08 三、次月实际缴税分录借：应交税费 — 未交增值税 184504.24 借：应交税费 — 应交城建税 12915.30 借：应交税费 — 教育费附加 5535.13 借：应交税费 — 地方教育附加 3690.08 贷：银行存款 206644.75 直接照抄分录金额入账即可。

2026-05-06

已勾选抵扣进项做账：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：相关科目（原材料 / 应付账款等）1349.52（9 月留抵进项无需重复做账，申报时直接抵扣）应纳销项税额做账：借：应收账款 / 银行存款等（含税收入）贷：主营业务收入（不含税收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90 结转应交增值税：借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38贷：应交税费 — 未交增值税 536525.38（抵扣 9 月留抵 352021.14 后，未交增值税余额 = 536525.38-352021.14=184504.24，与申报一致）计提附加税：借：税金及附加 18450.42贷：应交税费 — 城建税 9225.21贷：应交税费 — 教育费附加 5535.13贷：应交税费 — 地方教育费附加 3690.08

2025-11-28

你好借转出未交增值税，贷未交增值税销项-进项-留抵的数

2022-09-06

你好，你借销项，贷进项，贷留底，贷未交。

2025-10-14

10 月做账：记 10 月进项税：借：应交税费 - 应交增值税（进项）1349.52 贷：银行存款 / 应付账款 1349.52 计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交）184504.24 贷：应交税费 - 未交增值税 184504.24 计提附加税：借：税金及附加 18450.42（9225.21%2B5535.13%2B3690.08）贷：应交税费 - 应交城建税 / 教育费附加等 18450.42 11 月做账：缴纳税费：借：应交税费 - 未交增值税 184504.24 借：应交税费 - 应交城建税等 18450.42 贷：银行存款 202954.66

2025-11-28