演示账套

请问公允价值变动确认了递延所得税资产/负责、在计算应纳税所得额时，要调整利润总额不？（关于公允价值变动的部分）请老师解答一下，谢谢！

2020-08-25 00:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-25 05:52

您好需要调整的，税法不认可公允价值变动的。

快账用户9237 追问 2020-08-25 07:24

老师，请问这两道题为什么1个调整了，一个没调整呢？

快账用户9237 追问 2020-08-25 17:19

有老师能解答一下吗？谢谢

齐红老师解答 2020-08-25 19:02

您好 1是交易性金融资产，公允价值变动计入公允价值变动所损益，属于利润表项目。 2.公允价值变动计入其他综合收益，其他综合收益是所有者权益项目，不影响利润的，所以相关的递延所得税也计入其他综合收益。

您好需要调整的，税法不认可公允价值变动的。

2020-08-25

答案是减去的啊就是因为不纳入应纳税所得额，所以减去这收益20

2020-09-14

你好，同学。本年公允变动=本年末公允价值-摊余成本-之前确认的公允变动。前面你的没看太明白

2021-05-23

同学你好，其他权益工具投资账面计税基础不一致产生的递延所得税对应科目是“其他综合收益”，不影响净利润，所以不用调整。

2021-08-25

您好，计算过程如下 1. 应纳税所得额=70-（210-200）=60 应纳税额=60*25%=15 2. 交易性金融金融资产账面价值=210 交易性金融资产计税基础=200 产生应纳税暂时性差异10万元引起递延所得税负债变动，变动额2.5 借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税负债 2.5

2022-05-30

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