麻烦老师解答一下！上午考试我回忆起来一个说烟叶税：价款10万，价外补贴1万！然后问交多少增值税还是烟叶税！ 我选了把这1万补贴补贴减下来！不知道对没有！税率是给的有的加了这1万有的直接10万

麻烦汪老师接着回答这个问题 外账估计是为了交接，然后就把往来都转了 外账乱七八糟的，我前面还对出来9月的收入都少做了2900多，但是报增值税又是对的，季度申报所得税的时候收入又少了 然后应收账款单位还挂错了，少的这笔这个我10月补一个分录就行了吧 难道结转的分录不要打印出来装订？我看她的凭证都没有结转的分录，但是明细账里有

麻烦老师解答一下！上午考试我回忆起来一个说烟叶税：价款10万，价外补贴1万！然后问交多少增值税还是烟叶税！ 我选了把这1万补贴补贴减下来！不知道对没有！税率是给的有的加了这1万有的直接10万

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月有关业务如下: (1)、月初收购烟叶一批。收购凭证上注明的收购款项为40万元。价外补贴4万元，运费2万元。已取得合法的货物运输发票，并按规定支付了烟叶税（税率20%）。验收后随即发往郊县，用烟丝厂加工烟丝，本月加工完毕，全部收回。支付不含税加工费15000元。以及代垫辅助材料4000元（不含税），取得增值税税控专用发票。其消费税已由乙方代收代缴。（乙方无同类烟丝销售价） (2)、上述收回的烟丝30%直接外销。取得不含税价款40万元,其余部分用于连续生产100箱A牌卷烟。本月将生产的100箱。A牌卷烟全部销售。取得不含税售价325万. （3)、研制并生产新型B型卷烟4箱，生产成本10万元。将其全部分配给投资者，已知该卷烟成本利润率为10%。该卷叶成本利润率为10%。 要求：计算企业应缴纳的增值税和消费税。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月有关业务如下: (1)、月初收购烟叶一批。收购凭证上注明的收购款项为40万元。价外补贴4万元，运费2万元。已取得合法的货物运输发票，并按规定支付了烟叶税（税率20%）。验收后随即发往郊县，用烟丝厂加工烟丝，本月加工完毕，全部收回。支付不含税加工费15000元。以及代垫辅助材料4000元（不含税），取得增值税税控专用发票。其消费税已由乙方代收代缴。（乙方无同类烟丝销售价） (2)、上述收回的烟丝30%直接外销。取得不含税价款40万元,其余部分用于连续生产100箱A牌卷烟。本月将生产的100箱。A牌卷烟全部销售。取得不含税售价325万. （3)、研制并生产新型B型卷烟4箱，生产成本10万元。将其全部分配给投资者，已知该卷烟成本利润率为10%。该卷叶成本利润率为10%。 要求：计算企业应缴纳的增值税和消费税。

【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元并开具收购发票，同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元，支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 　　A.22.62万元 　　B.21.67万元 　　C.29.71万元 　　D.21.24万元 　　【答案】C 　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 　　乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思