演示账套

老师，假如一般纳税人企业属于销售13%服务类型的公司，增值税报表填写的时候附表1填在第二行是吗？如果是的话附表3还要填吗？这两个表填的是一样的吗

2020-09-26 21:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-26 21:57

需要填写，这个附表1 这个是填写不含税和税额，附表3填写是含税第一列

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:01

老师，假如销售一次服务主营业务收入是100，开了一张票，附表1份数是1，销售额100，销项税额13。附表3的第一列填113是吗？

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:03

附表3第一列是要填免税销售额吗？销售这次服务不属于免税的要填吗？老师

齐红老师解答 2020-09-26 22:11

是的，附表3是有免税销售额是填写免税，你这个不是本期服务、不动产和无形资产价税合计额这个是价税合计，包括免税收入没有免税收入不需要管这个就可以，只需要填写第一列就可以

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:20

附表3的第一列不就是本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）吗，那是不是有免税的要填这个表，填的话填第一列，没有免税的就不用填附表3了？

齐红老师解答 2020-09-26 22:29

没有免税只要是营改增纳税人都需要填写这个表，你申报的时候会自动生成的，只填写第一列，这个你系统会自动生成

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:30

您说的哪个附表的第一列呀

齐红老师解答 2020-09-26 22:39

你不是问附表3吗，我回复你是附表3

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:41

我没明白，附表3不是让填免税销售额吗，我要问下没有免税的也要填这张表吗？

齐红老师解答 2020-09-26 22:52

你要是免税就填写免税销售额，你看行不只看列，这个第一列意思指的含税销售额包括免税销售额

齐红老师解答 2020-09-26 22:53

要是享受免税需要填写，不享受免税也需要填写

齐红老师解答 2020-09-26 22:53

营改增纳税人就需要填写这个表

齐红老师解答 2020-09-26 22:54

你看最后一行我记得是免税，这个免税对应填写免税销售额，（）意思不是免税销售额就填写这个不免税不填写这个是包括意思

快账用户3142 追问 2020-09-26 22:58

老师，那如果不是营改增纳税人，就是销售13%服务的，这个附表3还用填吗

齐红老师解答 2020-09-27 07:33

需要填写，13%服务也是营改增，早期只有货物是交增值税呢

齐红老师解答 2020-09-27 07:34

（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。