演示账套

您好！老师，我想咨询下，就是我当月在税务局代开一张发票，第二天由于客户原因不需要，去了税务作废。但是当时增值税和城市维护建设税已经缴纳，不给退，但是可以留底下次开票抵税，这个会计分录如何做。谢谢

2020-10-12 10:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-12 10:06

借：应交税费——应交增值税（预交税款）借：应交税费——应交城建税贷：银行存款（或库存现金）

快账用户7103 追问 2020-10-12 10:08

那下个月我刚好代开了个发票的金额，全额抵扣了的话，这个会计分录麻烦老师写下，谢谢

齐红老师解答 2020-10-12 10:11

一、直接会产生增值税销项税额，以及按销项税额计算的增值税附加税，小规模纳税人具体的分录是： 1、开具发票时的分录：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税 2、计提增值税附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税

快账用户7103 追问 2020-10-12 10:13

好的，谢谢

齐红老师解答 2020-10-12 10:20

祝学习进步，工作顺利

借：应交税费——应交增值税（预交税款）借：应交税费——应交城建税贷：银行存款（或库存现金）

2020-10-12

你好，附加税不用计提的。借应交税费附加税，贷银行存款，做这个就可以的，退回来做相反的。

2023-01-05

财务报表中的收入不包含已经作废的专票的金额，就是当没有代开过发票就行，你也不用在报税的时候做作废

2019-07-05

这个交税做，借应交税费，贷银行，后面抵减做，借税金及附加，贷应交税费，要是增值税抵减，你做收入的时候就抵减贷应交增值税，

2020-12-29

同学，你好你之前作废，是不是没有凭证？

2020-12-29

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