上期由于留底税额不够，没有退税，造成有免抵税额，这个月申报新的报关单能把上期免抵税额一起退出来吗

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:08

是免抵税额

是不能抵扣的吧

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:09

这个月申报上期免抵税额都没有累加到本月应退税额这栏里面

齐红老师解答 2020-10-15 15:13

没有加进来就不能了

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:14

那前面你怎么说可以呀

到底是可以还是不可以一点都不专业

齐红老师解答 2020-10-15 15:21

你有对应的进项就可以，没有对应的进项不可以

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:22

有对应的进项，但是本期应退税额还是没有

齐红老师解答 2020-10-15 15:32

税局给你批复了没有呢

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:33

申报表上面应退税额都没有前期的数据

快账用户2281 追问 2020-10-15 15:34

批复什么

齐红老师解答 2020-10-15 15:41

没有的话就不能退

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