演示账套

老师，我们生产企业上个月有个出口退税，这个月已经退下来了，这个月的增值税申报表自动的在期末留抵税额上是上个月的退税金额，这个怎么会在期末留底上面呢，是不是意味着我可以用这个期末留抵税额

2024-08-09 15:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-09 15:42

出现这种情况是正常的。一、原因解释在出口退税业务中，当企业申报并获得出口退税后，这笔退税款会先体现在增值税申报表的期末留抵税额中。这是因为出口退税的原理是将企业原本为出口货物或服务所负担的进项税额退还给企业，而期末留抵税额反映的是企业尚未抵扣完的进项税额。当出口退税审批通过并退税后，相当于增加了企业未抵扣完的进项税额部分，所以会在期末留抵税额上体现。二、关于是否可以使用期末留抵税额一般情况下，如果企业符合留抵税额退税政策的其他条件，是可以申请退还留抵税额的。或者企业可以在后续的增值税纳税申报期内，继续用留抵税额来抵扣未来产生的应纳税额。例如，企业在后续有内销业务产生了增值税销项税额，就可以用这部分期末留抵税额去抵扣销项税额，以减少实际应缴纳的增值税额

快账用户4933 追问 2024-08-09 15:46

你好，老师，首先这次期末留底税额就是上个应退的税额，而且这个月也退下来了，我的意思是这个月在期末留底上面，如果这个月我有内销的话，下个月申报这个上面有期末留底税额不是可以又去抵扣销项税额了吗？这不就相当于退了一次又让我抵扣一次，不是重复用了吗

齐红老师解答 2024-08-09 15:51

退回来了就不能再抵扣了

快账用户4933 追问 2024-08-09 15:52

但是它怎么会这次在期末留底税额上面呢？不应该在免抵退应退税额上面吗

齐红老师解答 2024-08-09 15:58

在出口退税业务中，企业的应退税额会先与期末留抵税额进行比较。如果期末留抵税额大于应退税额，那么就以应退税额进行退税；如果期末留抵税额小于应退税额，就以期末留抵税额进行退税，差额部分结转下期继续抵扣。关于退下来的税额在期末留抵税额显示的原因当上个月的出口退税在这个月退下来后，显示在期末留抵税额上，这是因为增值税申报表的计算和反映机制。这并不意味着可以直接再次进行抵扣，而是一种数据的体现方式。是否存在重复退税和抵扣的问题实际上并不存在重复退税和抵扣的情况。虽然退下来的税额在期末留抵税额上显示，但在后续的税务处理中有相应的规则和限制。当这个月有内销业务时，如果下个月申报时有期末留抵税额，税务系统会综合考虑各种因素进行处理。一般来说，税务系统会区分已退税部分和未退税部分的留抵税额。对于已退税部分，不会再次进行抵扣，以避免重复退税和抵扣的问题。例如，假设企业上个月期末留抵税额为 100 万元，应退税额为 80 万元，这个月退下来 80 万元显示在期末留抵税额中。如果这个月有内销产生销项税额，在计算下个月可抵扣的税额时，税务系统会准确识别出这 80 万元是已退税部分，通常不会再次纳入抵扣范围，只会对剩余的留抵税额（如果有）进行抵扣计算。