1、季度计提的应付职工薪酬—福利费，季度企业所得税是全额除，然后在第二年汇算清缴时再调整按比例扣除的吗？ 2、我看到有说，计提的管理费用福利费，并入应记入职工个税里，这个怎么理解？

老师，我重新建账的时候，看到利润表里管理费用是负数，是因为在个人所得税汇算清缴时申诉调整转出的，是借：管理费用贷：应付职工薪酬（红字分录），是吗？然后第二季度怎么在做呢

1、季度计提的应付职工薪酬—福利费，季度企业所得税是全额除，然后在第二年汇算清缴时再调整按比例扣除的吗？ 2、我看到有说，计提的管理费用福利费，并入应记入职工个税里，这个怎么理解？

老师你好，去年多计提的工资，汇算清缴已经调增补税。今年做账冲今年的成本，借应付职工薪酬 贷管理费用。今年利润总额就多了冲减的管理费用，税就重复交了，这个要怎么办，可以在季度上的预缴企业所得税表直接减去多计提的金额吗

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

老师你好，我们公司，工资计提管理费用少计提了，应付职工薪酬和个人社保都少了，我现在影响以前年度损益调整，是不是把管理费用改为以前年度损益调整这么做分录，然后在将以前年度损益调整计入利润分配未分配利润，汇算清缴的时候有没有影响