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老师资料二帮忙看一下算出来递延所得税资产是25 那么这个金额和资料说的年初递延所得税资产借方25有什么关系？资料二的会计分录又如何写

2020-12-14 19:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-12-14 19:29

同学您好资料说的年初递延所得税资产借方25，是因为计提了保修费而产生的，在年末时由于保修期结束，所计提的预计负债也要进行冲减，既然预计负债都不存在了，那么又何来的递延所得税资产呢？所以也要将其全部冲减，做反向分录即可，借：所得税费用贷：递延所得税资产即可！

快账用户9086 追问 2020-12-14 19:33

期初的25是针对预计负债100计提产生的那和会计与计税差异100*25%=25的这个金额是一回事么？

快账用户9086 追问 2020-12-14 19:35

就是我纠结不懂的是会计与税法产生差异的递延所得税资产也是25 正常做会计分录肯定是借递延所得税资产贷所得税费用但是期初又计提了25 按我的理解就是25+25是递延所得税资产的余额然后做转回50 不知道哪个地方理解的不对

齐红老师解答 2020-12-14 19:39

同学您好是一样的哦，因为此处没有进一步形成递延所得税负债，所以转回可以直接做相反分录哦，如果形成递延所得税负债，递延所得税资产转回还是25，但会多形成一个递延所得税负债，假如也为25，这样就会造成所得税费用为50哦。但是此题并未形成递延所得税负债哦，所以所得税费用仅仅为25哦，同学您再好好琢磨下哦

2020-12-14

1，资料5公允价值变动下降会影响递延所得税资产 2，33/25%计算的是期初递延所得税的暂时性差异，×15%是考虑新税率的递延所得税

2021-07-26

您好，因为前面先算的是递延所得税资产总额，所以需要再把不是借所得税费用的金额挖出来。

2021-08-11

计提340，实际发生180，暂时性差异160 借，递延所得税资产40 贷，所得税费用40

2021-08-10

你好，因为2016年是确认，但是2017年度是盈利可以弥补了，冲回这个亏损确认的递延的

2021-08-24

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