演示账套

老师，老师课程里说，社保个人缴纳部分在计提工资的时候已经体现了，所以在计提社保的时候，只计提公司承担的部分就可以。前半句没懂，在计提工资的时候怎么体现个人缴纳社保那部分了？计提工资:借:管理费用等贷:应付职工薪酬—工资，没体现？

2020-12-15 10:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-15 10:24

同学你好，公司部分的计提计入管理费用-工资，你要体现，管理费用-社保单独增加就可以体现。个人计提部分计入其他应收款-社保

快账用户1725 追问 2020-12-15 10:29

老师，计提工资: 借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资老师说的计提工资时已经体现了个人缴纳社保的部分了，这里计提的工资包含了职工个人缴纳社保部分的金额？是吗？

齐红老师解答 2020-12-15 10:38

同学你好，个人计提社保计入管理费用-工资。体现其他应收款-社保。会计分录：借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资其他应收款-社保

快账用户1725 追问 2020-12-15 10:45

老师，昨天问其他老师，回答是: 计提工资和社保: 借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资 —社保支付工资: 借:应付职工薪酬—工资贷:银行存款其他应收款—社保缴纳时: 借:应付职工薪酬—社保其他应收款—社保应交税费—应交个人所得税贷:银行存款

快账用户1725 追问 2020-12-15 10:47

老师，计提工资和社保用不用计提员工个人缴纳部分的社保？计提工资时，贷方的应付职工薪酬工资是不是包括了个人承担的部分，所以就相当于计提了个人承担社保的部分？

齐红老师解答 2020-12-15 11:39

同学你好，第一个问题，要计提员工的缴纳的社保。操作方式根据工资表计提，应付职工薪酬、个人（社保，住房公积金，所得税）。第二个问，应付职工薪酬工资的二类子科目是有发放的工资，公司负担（社保、住房公积金）不包含个人承担的部分。会计分录如下：根据工资表计提工资和社保: 借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资其他应收款—社保（个人负担部分）税根据银行支付工资的回单借:应付职工薪酬—工资贷:银行存款根据社保银行回单借:应付职工薪酬—社保（公司负担部分）其他应收款—社保（个人负担部分）贷:银行存款计提公司负担的社保借：管理费用-工资（或者社保）贷：应付职工薪酬—社保（公司负担部分）