3. 甲公司2018年末存货账面余预为800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。计算甲公司产生的暂时性差异。这道题为什么产生的暂时性差异是100万啊？

（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 要求：计算甲公司有关资产的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额

1.甲企业2016取得了国库券投资的利息3000元，其他公司债券投资利息7000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2016年该企业的净利润为(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存货账面余额为800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( D). A.应纳税暂时性差异700万元 B.可抵扣暂时性差异700万元 C.应纳税暂时性差异100 万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 3.企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（D）万元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻烦老师解析一下

3. 甲公司2018年末存货账面余预为800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。计算甲公司产生的暂时性差异。这道题为什么产生的暂时性差异是100万啊？

.单选题A公司2014年实现税前利润11250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1125万元,发生固定资产应纳税暂时性差异450万元,当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司的所得税税率为30%。则A公司2014年的应交所得税为()万元。A3172.51B3352.50C3577.50D3802.50

甲公司公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。20×4年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异万元。（第一个空填写应纳税/可抵扣,第二个空填写金额。）②本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折旧60万元。产生暂时性差异万元。③持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异万元。④持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生暂时性差异万元。⑤计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定,与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生暂时性差异万元。⑥分析以上资料,计算前述事项的递延所得税负债=万元递延所得税资产=万元递延所得税相关的会计分录为：？