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就是税法跟会计产生差异的时候就需要调增或者条件。但是，不需要做会计分录，只是在税务申报表上做。看看里边的课程，第一个汇算清缴。https://lx.acc5.com/tax_practice_summary?page=bs/

一、出口业务会计核算流程：（又分为自营出口和代理出口） 熟悉出口业务流程： 双方签约达成合同协议→组织出口货源→对方开立信用证或安排货运→办理托运手续→交单议付→ 妥善处理索赔等→ 出口退税等 自营出口业务的会计核算： ① 出口交单销售成立，做销售转账 借：应收账款—应收外汇账款—xx客户 贷：主营业务收入—自营出口销售收入 ②同时结转出口成本 借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品 贷：库存商品-库存出口商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出（指不退税部分的金额） ③ 提取出口退税部分转账 借：应收账款-应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口退税转出 ④出口收汇并结汇 借：银行存款-待核查账户-结汇户 贷：应收账款—应收外汇账款—xx客户 ⑤ 支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等 1）支付国内运费： 借：销售费用-运杂费 贷：银行存款/库存现金 2）支付国外运费 借：主营业务收入-自营出口销售收入（红字） 贷：银行存款 代理出口业务的会计核算 ①收到代理出口商品时， 借：受托代销商品-xx商品-xx客户 贷：应付账款-委托方 ②代办出口发运、交单 借：应收账款-应收外汇账款-xx客户 贷：代理出口销售收入-xx商品 ③结转代理出口成本 借：代理出口销售成本-xx商品 贷：受托代销商品-xx商品 ④ 代理出口收汇并且结汇、支付银行费用 借：银行存款-人民币 应付账款-委托方（付银行费用） 贷：应收账款-应收外汇账款-xx客户 贷：应付账款-委托方（发生汇兑损益） ⑤ 代付国内外费用时 借：应付账款-委托方 贷：银行存款-人民币户 ⑥清算代理货款、结算代理手续费 借：应付账款-委托方 （指扣除支付费用后的余额） 贷：银行存款-人民币户

您好！ 少计提的部分按正确的会计处理即可。金额才千把块，不重大，无需通过以前年度损益调整。

你好同学！你发的题目老师们懂的都会热情给你解答的，放心吧，么么哒！