老师您好，某行政事业单位在2019年的时候已经帮人家垫支了费用，并列支出了，就是列支了不属于她们单位的费用，然后现在人家在2020年退回，退回收到的这笔款项我们怎么做账务处理呢？谢谢

该单位这样的操作，算是违规使用资金吗？违反了一条规定呢？

是的，当年不应该这么操作的

老师，全额拨款单位也是这样做分录吗，那要怎么体现上缴国库呢

是的，上缴时做相反分录冲减就可以了

不用按照文件这样的操作吗？

可以直接做上面的调整分录的

老师，不好意思，还是有点不太理解，可以在讲解讲解吗？

比如财务会计做分录 借银行存款 贷以前年度盈余调整 然后做结转分录： 借以前年度盈余调整 贷累计盈余 上面两步分录和直接做分录： 借银行存款 贷累计盈余 ……结果是一样的

老师，如果退回的时候做相反的分录冲减，那这样不就默认2020年的支出是合理的了吗？没有调整到净资产呢

就是因为不合理，2020年误做进支出，影响累计盈余和财政拨款结余了，所以要做调整分录调回来的

还是不太理解

以前做错了，现在改正，所以要冲减了。

老师，可以把收到人家还钱，然后单位退给财政的整个分录列出来一下吗，因为还是有些懵懂，谢谢您了

1.收款 借银行存款 贷累计盈余 预算会计做分录 借资金结存…货币资金 贷财政拨款结余