木业公司原先使用收购发票进行抵扣，后来使用核定扣除抵扣，税务局要求做进项税额转出，怎么做会计分录

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-04-12

快账用户8528 追问 2021-02-19 13:10

是的借方原材料

快账用户8528 追问 2021-02-19 13:11

现在账上原材料已经是借方了

快账用户8528 追问 2021-02-19 13:12

就是转出的那个税额怎么处理

齐红老师解答 2021-02-19 13:16

你好你把进项税那部分转到进项税转出去。实际就是把进项税不能抵扣转到成本去

快账用户8528 追问 2021-02-19 13:35

就是计入到材料成本当中，就像小规模不能抵扣计入相关成本一样是吧

齐红老师解答 2021-02-19 13:37

你好是的。意思就是不让你抵扣这部分了

快账用户8528 追问 2021-02-19 13:41

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-02-19 13:42

没事的。希望能帮到你满意请给予评价

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