我应交税费-应交增值税-待认证进项税额科目借方余额是5000，这个月我把它们全部认证了，我会计科目应该怎么做

如果这个月我开票出去了，销项税额是6000，那么应交税费这块我怎么结转呢

借：应交税费-应交增值税（销项税额）6000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）5000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-未交增值税 1000

怎么这么多分录啊，好复杂啊

最后增值税税额交了1000，分录又怎么做呢

学员您好，先结转进项税额，销项税额到转出未交增值税 然后转出未交增值税再结转到未交增值税，分两步做

不懂，具体麻烦写下

第一步，把进项税额的借方余额和销项税额的贷方余额进行结转，结转到转出未交增值税科目，具体分录如下： 借：应交税费-应交增值税（销项税额）6000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）5000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 第二步，把转出未交增值税结转到未交增值税科目 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-未交增值税 1000 最终次月缴纳1000的增值税分录 借：应交税费-未交增值税 1000 贷：银行存款 1000 学员您看下

应交税费这个科目余额是不是一直在资产负债表里了，一直数字存在着

没有呀，学员，经过我上述的分录做完，应交税费就没有科目余额了 进项税额科目，借方5000，贷方5000，没有余额 销项税额科目，贷方6000，借方6000，没有余额 转出未交增值税科目，贷方1000，借方1000，没有余额 未交增值税科目，贷方1000，次月借方1000，次月也没有余额

我看有的资产负债表里面应交税费有金额 那一般情况这个金额怎么来的呢

学员您好，就像我上面写的，增值税都是当月计提，次月支付，所以月底的应交税费一般都是有余额的，因为除了增值税，还有个税，企业所得税，都是当月计提，次月支付。 而资产负债表是月结的，所以会导致科目期末有余额，但次月支付完后就没有余额了

那如果我这个月销项税额是4000，分录怎么做呢，上个月应交税费-应交增值税-未认证进项税额余额是5000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）5000 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额 5000 这一步不变 借：应交税费-应交增值税（销项税额）4000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）5000 这步做好后，应交增值税有借方余额1000，留到下期继续抵扣

好的，谢谢老师，辛苦了，感谢您的耐心解答