老师你好，以前年度的进项税额已经认证抵扣了，结转未交增值税的时候也是按照增值税报表结转的，报表没有错误，但是会计填写记账凭证的时候没有写进项税额，都写成管理费用了。现在在做调整 借：应交增值税进项税额10 贷：管理费用10 借：管理费用10 贷：以前年度损益调整10 借：以前年度损益调整10 贷：未分配利润10 这样做了又会导致我这期的进项税额增加，我应该怎么调整呢？

对不上，因为之前的进项税额少登记了，但是在转出未交增值税那里，她又把进项税额算在里面了，导致明细账进项税额少，报表是没有问题的，她结转的未交增值税都是根据报表来的

现在我做的这个调整会计分录，是不是又会引起当期的进项税额增加？结转未交增值税的时候有事明细账和报表是对不上的

先不管报表，先把账上调对，

你这个补上就可以，进项税额少做，借进项税额，贷以前年度损益调整10

借转出未交增值税，贷进项税额，

你现在转出未交增值税和申报表对上么  这个是等于主表上面留底税额，

未交增值税，贷方等于应补退税额

就是我现在差这笔会计分录借：应交增值税转出未交增值税贷：进项税额？

老师我有点迷糊了，我调整的会计分录把进项税额增加了，再做这笔不就是又减少了么？

转出未交增值税和增值税报表都能对上，比如2019.10月吧，销项120进项100，应交20，借：转出未交20贷：未交20 借：未交增值税20 贷：银行存款 报表就是这样转出缴纳的都对

但是，凭证上只写了90的进项，导致明细账上进项税额比报表少了10，但是转出未交增值税那里写的是20

这个进项税额结转之后期末数为0 

还需要做借销项税额20 0 贷进项税额 100 ，转出未交增值税100 ，不对啊，按你这个你是要100 增值税不是20 啊

结转之后进项税额，销项税额期末数为0 ，

不是呀，就是应该缴纳20申报的也对缴纳的结转的都对，只是凭证少写了10进项，从明细账上来看应该缴纳30

老师方便电话沟通么？

10的进项没做会计分录，直接写成管理费用了，进项少写

销项120进项100，   但是你这个结转就是借销项税额20 0 贷进项税额 100 ，转出未交增值税100 你之前是不是有转出未交增值税80借方这个？

之前按月做进项税额和销项税额的结转么？

没有现在补上结转 结转之后期末数为0 销项税额，进项税额，进项税额转出，按你申报表一个月一个月对应去结转， 不会有差额，你这样调出来之后

要是这个很多年没有结转，你也不想查，估计对不上，那这样按截图进项，销项，进项税额转出，期末数结转为0 挂转出未交增值税，和你账上现在转出未交增值税有差额，这个差额不想查直接通过未分配利润，调平吧

现在一年一年的再给她查，她每个月都结转，但是差两笔分录，她是直接借：转出未交贷：未交增值税，进项和销项都有期末余额

我直接通过未分配利润怎么做会计分录？她是之前管理费用多记，进项少记的

现在说的有些乱了

借进项税额，贷以前年度损益调整10 借：以前年度损益调整10 贷：未分配利润10 这个就是第一步的分录，后面之后你需要按月去接转呐。

2 之后再去查之前按月销项税额 进项税额，转出未交增值税期末数都结转没，你再去查这个

按道理你这个要是结转，那这个之前就不对， 先不管这个，借：转出未交20贷：未交20 借：未交增值税20 贷：银行存款  你先看销项税额 进项税额，之前月末期末数是不是不对 不是0 ？

我现在就是靠未分配利润在结平，您的意思就是说把每个月的进项税额和销项税额都结转到转出未交增值税科目，我结转的和之前结转的不一致，就通过未分配利润来调？

是的，要是这个不是按月结转话，你这个现在查不出来，这个差额为啥不等 话，不想查话，那这样，

好的知道了，谢谢老师