老师，请教您下，计提工资时计入费用类科目的金额是包含个人部分代扣的社保公积金和个税的，以后发放时这部分代扣的钱是会收回来的，不需要企业承担，那为什么还要把这笔个人部分的金额也计入公司的费用当中去呢？

现金流量表中，一开始知道为职工代支付一部分，后期要回收的，例如，社保有个人承担一部分。那支付社保时还要把全部金额计入为职工支付的现金吗？还有就是公司替员工代垫，例如，家属药费，工资的个人所得税，等等，后期金额全部向员工收回，那也是计入为职工支付的现金吗？对应收回全部或部分后又要计入现金流量表哪个项目？

老师，请教您下，计提工资时计入费用类科目的金额是包含个人部分代扣的社保公积金和个税的，以后发放时这部分代扣的钱是会收回来的，不需要企业承担，那为什么还要把这笔个人部分的金额也计入公司的费用当中去呢？

企业用其他应付款核算代扣代缴员工个人承担的社保公积金，企业社保属于当月计提当月缴纳，工资是当月计提次月发放，期末的时候，其他应付款-代扣社保公积金是个负数，企业自行调整到了其他应收款中：借其他应收款-代扣社保公积金 正数 贷：其他应付款—代扣社保公积金 正数，是不是还应该做一笔分录：借：其他应收款-代扣社保公积金 负数 贷：应付职工薪酬 负数 进行冲减应付职工薪酬，而这笔冲减的分录意思是不是将员工个人承担的社保公积金从应付职工薪酬工资部分进行扣减掉，因为企业在期末已经缴纳了，次年的时候就不需要发放这部分了

例如：2月工资3000元，应发工资3000元，社保企业部分500，社保个人部门200，公积金企业个人各200，迟到早退扣10元，实发工资2990元。（个人部分企业部门都是公司承担），工资发放后因业绩不达标，公司要收回企业为个人交的应交的部门社保和公积金200+200=400元，老师我想请问一下，会计分录 怎么做，计提工资，社保，发放工资，社保，还有社保追回

老师，请教您一下，社保公积金是当月发放，工资是次月发放，这里面所涉及的分录应该是怎么样呢？我做完之后，应付职工薪酬的科目余额表是有余额的，余额包含了计提工资的部分和计提个人社保公积金部分