老师，您好，我说小规模企业，2020年12月销售服务82000的普通发票，2021年6月因有一项服务不能完成，客户退还了82000普通发票，我司退款82000，这个怎么做分录

老师，跨年了，不需要用以前年度损益调整科目吗

不好意思，没注意到是跨年了，需要通过以前年度损益，冲减以前年度收入一般要通过以前年度损益调整过度性调整，具体分录如下：借：以前年度损益调整   应交税费贷：银行存款期末再把以前年度损益调整结转到利润分配科目，会计分录如下：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

老师，如果是对方退回来82000的发票。我们在21年5月先退了5000给对方，6月份收到发票，同时开了一个76000的发票给对方，因为是有5000的服务没有完成，所以退款了5000，重新开具了76000的发票，这种情况我怎么做分录

你好，你的意思是先退了5000，然后重新开具了76000的发票吗，如果是这样，你可以先把前面的银行存款改成应收账款，然后退的5000先冲减应收账款，然后在开76000发票的时候继续冲减应收账款

老师，最尴尬的是是76000当时在6月确认了收入，忘记给自己开红字了，7月才开，咋办，我还能用以前损益调整吗

当年的收入可以不用以前年度损益，直接冲减即可

老师您看我这么做对不，我2020年确实确认了82000的收入，没想过对方会退款，年报也正常报的，21年5月老板直接从对公退款了，我做的是借应收，贷银行，然后6月我重新开了一张发票给对方，也就是差额发票76000，借应收76000，贷收入和税，7月报季度报表，我也把76000做收入报了，7月我给自己开了2020年这张对应发票的红字，我可以做借收入和税，贷应收吗

你好，在税法来说是可以的，收入和税做在贷方负数显示即可

那就行，业务都是真实的，只是出现了时间上的问题，我有点拿不准了，就问老师了

只要是真实的业务这样处理没问题的

是真实的，老师，那用以前年度损益是更好吗

以前年度损益是会计要求的，但是实际工作中税法规定冲减当期收入即可

好的谢谢老师，非常感谢您