老师你好，一般纳税人本月不缴纳增值税，那增值税申报表附表四上面如果有加计抵减额，这个加计抵减额要反应到增值税申报表的主表上吗；还有这种情况下，加计抵减额要怎么做账务处理。谢谢老师。

老师，小微企业贷方是营业外收入对吗

老师，主表上没有加计抵减金额这一项，是不是只在附表四上面填，主表上不用反映

小微企业增值税减免 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入 主表要填你看下主表有一项可以填的，如果附表不自动到主表，主表就要填，才能减少应交税金！

表上有减免税栏的！

老师，能不能帮我看一下是主表的第几行

你把附4表填了没？你把附四发给我一下，我看填对没栏没！如果填对自动生成到主表实际抵扣那里！

填附表四加计递减那里！

这是齐红老师讲的课，老师，我发给你，就是加计抵减这儿没懂

第一张照片没发完整

老师，附表四的加计抵减额13973.51在主表中没有啊，这个值在主表的第19行应纳税额中直接扣掉了

填对了！然后你在看表一实际抵扣金额进到18行没有！如果没自动进入，你填进去就可以！

表一就是主表看18行！如果进步了收动填，如果有进项，实际抵扣那里就是加计递减的金额和进项金额！

表一就是主表看18行！如果没自动进入不了就手动填，如果有进项，实际抵扣那里就是加计递减的金额和进项金额！

老师，你说的我明白了，你看我刚给你发的主表是只有进项税额没有加计抵减额，我要把加计抵减额和进项税额的和填到第18行，这样就合适了对吗

是的！同学以上回答希望能帮到你祝你生活愉快！

谢谢老师