你好，老师。本题的第3问2020年度应纳所得税所得额，为什么不计算存货的可抵扣暂时性差异880元呢？存货本期计算基础9000元，账面价值8120元，不应该是在本期利润基础上加这880吗？麻烦老师给个详细的解答！

老师好，图片中的题目，存货的帐面价格是8120，计税基础是9000，产生了880的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产880*25%＝220。因递延所得税资产期初余额为235，则当期应调减递延所得税资产15，假设本年利润总额为1000，那本年应纳税所得额为1000+880。请问我的思路在哪里就错了，谢谢！

你好，老师。本题的第3问2020年度应纳所得税所得额，为什么不计算存货的可抵扣暂时性差异880元呢？存货本期计算基础9000元，账面价值8120元，不应该是在本期利润基础上加这880吗？麻烦老师给个详细的解答！

华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下： （1） 公益性损赠100万元 （2） 当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。 （3） 当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。 （4） 环保罚款200万元。 （5） 期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。 （6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础数据见表1 表1 华侨公司2019年年末资产负债表项目金额及其计税基础 （单位：万元） 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1 000 1500 500 交易性金融资产 2 250 2000 250 固定资产原价 1 200 1200 累计折旧 240 120 固定资产减值准备 0 0 固定资产账面值 960 1080 120 预计负债 0 0 总计 250 620 根据所给资料，计算企业进行2019年末企业所得税费用并做出相应的会计处理。

23.A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%,A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项：(1）应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产，成本200000元，净残值为0，使用寿命5年，会计上按直线法计提折日，税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股，购入价款360000元，购入的C公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31日，股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元(5)存货期初账面价值100000元，期未计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求：(1）计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。(4

A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%，A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项:(1)应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产,成本200000元,净残值为0,使用寿命5年,会计上按直线法计提折旧,税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股,购入价款360000元,购入的C公司股票作为交易性金融资产管理,到12月31日,股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元。(5)存货期初账面价值100000元,期末计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求:(1)计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。