控制的长投60%，2019年年初母公司以固定资产出资购买子公司（账面价值是1000，公允价值是1200）寿命是5年，无净残值，子公司也是按照5年折旧，增值税税率是25%，假设税法是按照5年折旧。2019年，2020年，该内部交易的抵消分录是，？

重大影响的长投30%，2019年年初投资方以固定资产出资购买重大影响长投的（账面价值是1000，公允价值是1200）寿命是5年，无净残值，被投资方也是按照5年折旧，增值税税率是25%，假设税法是按照5年折旧。2019年，2020年，该内部交易的抵消分录是，？

控制的长投60%，2019年年初母公司以固定资产出资购买子公司（账面价值是1000，公允价值是1200）寿命是5年，无净残值，子公司也是按照5年折旧，增值税税率是25%，假设税法是按照5年折旧。2019年，2020年，该内部交易的抵消分录是，？

林夕老师麻烦回答下， 母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775 对吗？

母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 113 贷 固定资产清理 93 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 93 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录？ 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消？ 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录？ 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775

有偿！5元！急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。