演示账套

老师好，为什么负债的计税基础为0

2021-09-04 17:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-04 17:14

你好，需要看原题才能判断

快账用户9337 追问 2021-09-04 17:15

图片不都发了么

齐红老师解答 2021-09-04 17:35

预计负债这个科目属于负债。假设其再账面价值为100万。根据税法规定。预计负债只有在实际发生时才予以抵扣。也就是说未来期间按照税法规定的可予税前抵扣的金额为100元，那么我们计税基础=100-100=0，计税基础为0,，换而言之，站在现在这个时点。税务局不认可你这个预计负债（因为没有实际发生），在税务局眼里，你目前账面上根本没有预计负债为0，（即计税基础为0）账面价值和计税基础二者产生差异，相差100万，需确认递延所得税资产。