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老师,为什么质保的预计负债的计税基础是0,而计提坏账准备的计税基础是原值。都是未来实际发生可扣除的呀

2024-04-04 23:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-04-04 23:27

您好,负债的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额,预计负债未来可以全部扣除,所以计税基础为零 坏账准备的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额,坏账准备未来税法允许扣除的金额 为0,所以计税基础是原值

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快账用户8751 追问 2024-04-05 05:52

老师,坏账准备未来实际发生了不是也能扣除么,也是可抵扣暂时性差异呀

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齐红老师 解答 2024-04-05 06:00

早上好,企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除。这是永远不能扣的。您说这个未来实际发生了也能扣除,这个应收账款税法和会计的差异,借:坏账准备  贷:应收账款,计提时是 借:信用减值损失  贷:坏账准备,2个分录中,坏账就没有了,账上不存在了

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您好,负债的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额,预计负债未来可以全部扣除,所以计税基础为零 坏账准备的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额,坏账准备未来税法允许扣除的金额 为0,所以计税基础是原值
2024-04-04
负债的计税基础, 指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
2023-03-20
亲,计税基础就是税法认可可以扣除的金额。比如预计负债,我们计提的金额税法不认可,所以计税基础就是0,应付职工薪酬同理
2024-04-04
合同负债是税法当期作为收入,纳税调增了100,以后转入收入,可以纳税调减100,所以计税基础=账面价值100-未来可以税前扣除的金额100=0
2021-03-09
会计上预收售房款计 “合同负债”,有账面价值。税法规定当期预缴税款,未来确认收入时,该预收房款对应的收入无需再交税,即未来可抵扣金额等于账面价值。按公式计算,预收售房款计税基础 = 账面价值 - 未来可抵扣金额,结果为 0 。
2025-03-26
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