老师，我是小规模，上个月收入39603.96，增值税396.04普通发票，我当月结转到营业外收入了，第二个月，对方要专票，退回了普通发票，那我冲减普通发票的时候，是直接全额冲减40000的收入还是39603.96，在冲减增值税396.04，然后再做一笔分录，冲减当时结转的营业外收入吗

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