老师 税务通知以前年度一张进账费用发票为虚开 历年亏损 无所得税款 有增值税和附加税以及滞纳金 账面怎么调整

增值税 附加税 滞纳金分别怎么做相应会计分录

增值税附加税借以前年度损益调整 贷应交税费 滞纳金借以前年度损益调整 贷银行存款

以前年度亏损 不需要缴纳企业所得税但是 企业所得税申报表增值税申报表在税务都做了调整  账面是不是也要调整 另外交了增值税和附加税还有滞纳金。往年运输费用已付 追不回  故 账面入 借：营业外支出（金额）贷：未分配利润 （等于和税务大厅同步 调增往年利润）缴费前进项转出：借：营业外支出 贷：进项税转出  缴款时 借：进项税转出 贷：银行存款。附加税：借：未分配利润 贷：银行存款  滞纳金：营业外支出 贷：银行存款

这样行吗

跨年的损益类科目需要用以前年度损益调整科目代替

不能直接用营业外支出的

可是税务大厅 所得税申报表只调增了发票的金额部分 增值税申报表把税金部分转出 老师直接以前年度损益调整 是不是和税务大厅不相符了

就是因为增值税转出了不能抵，所以这部分相当于是你的成本费用了

滞纳金应该做营业外支出吧 企业所得税汇算清缴时不列支

税务既然企业所得税申报表调增 意思就是不能作为费用成本列支 调增利润 

老师 税务大厅做了企业所得税发票金额部分的调增 实际上没有交所得税  因为历年亏损 这个金额部分还需要账面调整吗 不通过营业外支出  怎么将这个金额部分调整到税务同步 还是账面不作调整 只做增值税附加税的调整  借：未分配利润 （增值税增值税+附加税）贷：银行存款 滞纳金则 借：营业外支出 贷 ：银行存款

同学，营业外支出也是损益类啊，跨年所有损益类都用以前年度损益调整代替

所得税部分不交可以不调的

 借：未分配利润 （增值税增值税+附加税）贷：银行存款 滞纳金则 借：营业外支出 贷 ：银行存款 直接这样可以吗

营业外支出用以前年度损益调整代替

滞纳金可以做到今年吧